Analiză economico-financiară la SC Nova Pan SRL Brașov

CAPITOLUL. 1. Analiza performatelor intreprinderi pe baza rentabilitatii

Analiza soldurilor intermediare de gestiune SIG

I.1. Analiza factoriala a marjei comerciale

Simbol 2007 2008

Marja comerciala-MC 200 5850

valoarea desfacerilor de marfuri- D 16000 25000

cota medie de adaos comercial-

15 25

gi1ci0 50

D – valoarea desfacerilor de marfuri ( cifra de afaceri din vanzarea marfurilor)

- cota medie de adaos comercial

unde:

gi – structura vanzarilor pe grupe de marfuri sau sectoare de activitate

ci – cota de adaos comercial pe grupe de marfuri sau sectoare de activitate

Analiza factoriala

Schema de analiza

∆MC=MC1-MC0=5850-2000=3850

1. Influenta modificarii D – valoarea desfacerilor de marfuri ( cifra de afaceri din vanzarea marfurilor)

=(25000*15)/100-(16000*15)/100=1350

2. Influenta modificarii - cota medie de adaos comercial

=(25000*25)/100-(25000*15)/100=2500

VERIFICARE: ∆MC=∆D+∆C=1350+2500=3850

2.1. Influenta modificarii gi – structura vanzarilor pe grupe de marfuri sau sectoare de activitate

=((25000*50)-(25000*15))/100=8750

2.2. Influenta modificarii ci – cota de adaos comercial pe grupe de marfuri sau sectoare de activitate

=((25000*25)-(25000*50))/100=-6250

VERIFICARE: ∆C=∆gi+∆ci=8750-6250=2500

I.2. Analiza factoriala a rezultatului brut al exercitiului

Simbol 2007 2008

Vt – venituri totale 40000 50000

profitul mediu brut la 1 leu venituri totale-prb 0,45 0,48

cheltuieli totale -cht 22000 26000

gici - 0,46

-Re 9000 4500

-Ve 54545 70000

Fondul total de timp de munca -T 321 2950

Timpul mediu lucrat de un salariat intr-un an -t 20 35.76

Numarul mediu de salariati -Ns 165 165

productivitatea muncii -Wh 2.4 5.5

profitul mediu la 1 leu venituri din exploatare -pre 0.08 0.13

gi1pre0 - 0.11

active de exploatare -Ae 25000 35000

venituri din exploatare la 1 leu actiune de exploatare -Ve/Ae 2.18 2

Modelul de analiza factoriala este urmatorul:

Rb = Vt - Cht

Vt – venituri totale