Audit Financiar Contabil privind Datoriile

Etapa 1.Cadrul legislativ privind datoriile

1. Guvernul Romaniei - Regulament de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice din 23.08.1999

2. Ministerul Finantelor Publice - OMF 1752/2005

3. Ministerul Finantelor Publice - OMF 2374/2007

4. Legea contabilitatii - Legea 82/1991

5. Legea 571/2003 – Codul Fiscal

6. Normele de aplicare a Codului Fiscal

7. Codul de Procedura Fiscala

Etapa 2.Obiectivele auditului financiar contabil privind datoriile

1. Verificarea intrarilor din punct de vedere al tranzactiilor de achizitie.

2. Verificarea facturilor de prestari servicii.

3. Verificarea statului de salarii.

4. Verificarea decontarilor in cadrul grupului si cu asociatii.

5. Verificarea altor sisteme de decontare.

6. Verificarea taxei pe valoarea adaugata.

7. Verificarea unui contact de vanzare-cumparare.

8. Verificare leasing financiar.

9. Verificarea cursului de schimb valutar folosit in calculul leasingului financiar.

10.Verificarea repartizarii profitului societatii pe dividende.

11.Verificarea cumpararii unei imobilizari corporale.

12.Verificarea exhaustivităţii şi integrităţii înregistrărilor

- Verificarea dacă toate operaţiunile reflectate în documentele

justificative sunt evidenţiate în contabilitate fără omisiuni

- Verificarea dacă există operaţiuni contabilizate de mai multe ori.

Etapa 3. Sistemul de documente primare si fluxul lor informational

Documente de verificat

• Factura fiscala

• Jurnal pentru cumparari

• Chitanta

• Bon consum

• Stat salarii

• Extras banca

• Contract leasing financiar

• Contract de vanzare cumparare

Factura fiscala Jurnal Cumparari Balanta de Verificare Decont de TVA