Audit Intern privind Sistemul de Control Intern

Al treilea caz analizat priveste o misiune de audit public intern al carui domeniu auditabil este “Sistemul de control intern”.Obiectivul de audit analizat este”Organizarea si exercitarea potrivit dispozitiilor legale a controlului intern in perioada supusa auditarii”.

Pentru obiectivul mentionat prezentam activitatile supuse auditarii:

1)Organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv propriu in perioada supusa auditarii ;

2)Organizarea si exercitarea controlului ierarhic , in perioada supusa auditarii ;

3) Organizarea si exercitarea controlului reciproc intre compartimente si personalul din acestea ,in perioaada auditarii.

Astfel pentru aceasta misiune se va prezenta ,,Lista centralizatoare a obiectivelor auditabile si analiza de risc aferenta acestora” ,,Tabelul “Puncte tari si puncte slabe” , ,,Chestionare lista de verificare” , ,,Tabloul de prezentare a circuitului auditului”(Pista de audit) si ,,Fisele de identificare si analiza a problemelor-FIAP”.

INSTITUTIA

COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTIVELOR AUDITABILE SI ANALIZA DE RISC AFERENTA ACESTORA

Denumirea misiunii de audit: Sistemul de control intern

Perioada auditata: 01.10.2006.31.12.2006

Obiecte auditabile Amenintarile(riscurile) Criterii de analiza a riscurilor Total punctaj(T)

Aprecierea controlului intern Aprecierea cantitativa Aprecierea calitativa

Pondere(P) Nivel(N) Pondere(P)

Nivel(N) Pondere(P)

Nivel(N)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1.Organizarea si exercitarea controlului financiar preventive propriu in perioada supusa auditarii  Inexistenta unui ordin scris privind exercitarea controlului preventive propriu;

 Inexistenta Registrului privind operatiunile supuse la viza de control financiar preventive;

 Proiectele operatiunilor ce se prezinta la viza c.f.f.pnu sunt insotite de documentele justificative corespunzatoare intocmite de compartimentele de specialitate din cadrul institutiei;

 Nedetalerea ,prin liste de verificare a obiectivelor verificarii,pentru fiecare operatiune cuprinsa in cadrul specific al institutiei;

 Persoanele desemnate cu controlul financiar preventiv nu au formulat propuneri de perfectionare a listelor de verificare ;

 Omiterea acordarii vizei pentru unele elemente ca:actul intern de decizie a ordonatorului de credite privind deplasarea in strainatate inclusive devizul estimativ de cheltuieli;contractile/comenzile de achizitii publice ;deconturi privind deplasarea in tara a personalului propriu institutiei;ordinul intern de decizie privind angajarea sau avansarea personalului:acordarea salariului de merit,numirea cu caracter personal a personalului de executie,pe functii de conducere;dispozitia de incasare catre casierie ;ordonantari la plata,etc. 0,6 2 0,3 2 0,1 3 2,1

2.Organizarea si exercitarea controlului ierarhic in perioada supusa auditarii.  Neformalizarea controlului ierarhic,prin inexistenta unor proceduri scrise(ce,cum si in ce conditii se executa);

 In fisele posturilor aferente persoanelor numite sa execute control intern(ierarhic)sa nu existe atributii pe aceasta linie 0,6 2 0,3 2 0,1 3 2,1

3.Organizarea si exercitarea controlului reciproc intre compartimente si personalul acestora,in perioada auditarii.  Neformalizarea controlului reciproc intre compartimente,prin inexistenta unor proceduri scrise(ce ,cum si in condtii se executa);

 In fisele posturilor aferente persoanelor numite sa execute control reciproc sa nu existe atributii pe aceasta linie. 0,2 2 0,3 1 0,1 3 1,8