Auditul Situațiilor Financiare

În executarea contractului nr. 1275/15.02.2001 vă prezentăm raportul de audit al situaţiilor financiare ale exerciţiului financiar 2001 ale S.C.COMART S.A.

Conturile anuale auditate pentru exerciţiul anului 2001, aşa cum sunt prezentate în anexele A – Bilanţul contabil şi B – Contul de profit şi pierdere, se referă la:

Total bilanţ 58.643.960 mii lei

Cifra de afaceri 53.943.647 mii lei

Contul de profit şi pierdere cu un rezultat net al exerciţiului - profit

3.837.283 mii lei

Aceste conturi au fost stabilite sub responsabilitate conducerii societăţii, auditorul având responsabilitatea ca, pe baza prezentului raport, să exprime o opinie asupra conturilor anuale şi a bilanţului contabil întocmit de S.C. COMART S.A. la data de 31.12.2001.

În anexa C este prezentat diagnosticul financiar, realizat prin analiza unei serii de indicatori calculaţi pe baza datelor din bilanţ şi contul de profit şi pierdere aferente exerciţiului financiar auditat.

Verificarea şi certificarea bilanţului a fost realizată în conformitate cu reglementările legale în vigoare la data realizării auditului, şi anume:

- Legea societăţilor comerciale nr. 31/1990

- Legea Contabilităţii nr. 82/1991 şi Regulamentul de aplicare a acesteia;

- Normele metodologice ale Ministerului Finanţelor nr. 460050/29.01.2001 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea bilanţurilor contabile ale agenţilor economici pe anul 2001;

- Normele de audit financiar şi certificare a bilanţului contabil elaborate de C.E.C.C.A.R..

Aceste norme şi reglementări impun ca auditul să fie planificat şi executat astfel încât să se obţină o asigurare rezonabilă potrivit căreia nu există anomalii semnificative în conturile anuale.

Pentru edificare am consultat, prin sondaj, notele contabile, documentele justificative, suporturile de informaţii contabile care împreună cu concluziile verificărilor efectuate pe parcursul exerciţiului au permis pronunţarea asupra concordanţei bilanţului cu balanţele de verificare a conturilor, atât sintetică, cât şi analitică.

În urma examinării prezentării de ansamblu a bilanţului contabil, a contului de profit şi pierdere şi a anexelor la bilanţ, se poate afirma că situaţiile financiare ale societăţii se caracterizează prin următoarele:

- sunt coerent ţinând seama de cunoaşterea generală a societăţii şi a sectorului de activitate;

- sunt prezentate potrivit principiilor contabile şi reglementărilor în vigoare;

- ţin cont de evenimentele posterioare datei de încheiere a exerciţiului;

- prezintă o imagine fidelă, clară şi completă a patrimoniului, a rezultatelor şi a situaţiei financiare.

În unitate sunt elaborate procedurile corespunzătoare, a căror respectare de către personalul cu atribuţii financiar – contabile asigură un control intern eficient asupra proceselor economice, în final obţinându-se o protecţie asiguratorie asupra valorilor patrimoniale.

Referitor la activitatea economică desfăşurată pentru realizarea obiectului de activitate, aşa cum este ea reflectată în bilanţul întocmit la 31.12.2001, se constată că exerciţiul financiar s-a încheiat cu un profit brut de 4.855.897 mii lei. De subliniat este faptul că societatea are o situaţie financiară deosebită, în sensul că trezoreria este deficitară. La finele anului 2001, totalul datoriilor este de 24.135.521 mii lei (din care furnizori 4.141.668 mii lei), în timp ce totalul creanţelor se ridică la 9.735.583 mii lei. Societatea are contract la Banca Comercială Română un credit global de exploatare în valoare de 3.996.900 mii lei.

Comparativ cu anul 2000 a crescut ponderea producţiei pentru export, în sistem lohn, cu 22%, în timp ce producţia de semifabricate (piei moi, piei tari şi talpă artificială) şi cea de produse finite destinată pieţei interne a scăzut drastic.

Îmbunătăţirea organizării procesului de producţie şi acoperirea în cea mai mare parte cu contracte pentru export au condus la realizarea unei cifre de afaceri/salariat superioară anului precedent, respectiv 37.357 mii lei CA/salariat comparativ cu 25.828 mii lei CA/salariat în 2000.

Veniturile totale obţinute în anul 2001 sunt superioare celor aferente anului 2000, în principal datoria veniturilor realizate din activitatea magazinelor, din vânzări de utilaje şi materiale aflate în stoc fără mişcare sau cu mişcare lentă, precum şi datorită unor venituri excepţionale în sumă de 5.491.169 mii lei.

Profitul realizat de societate provine atât din activitatea de exploatare, care a înregistrat un rezultat brut pozitiv de 2.545.165 mii lei, cât şi din cea excepţională care s-a soldat cu un profit de 2.484.256 mii lei.

Activitatea financiară a înregistrat o pierdere de 173.524 mii lei generată de dobânzile plătite pentru creditele contractate.

Profitul obţinut din activitatea excepţională provine din vânzarea unor active disponibile ale societăţii (utilaje, terenuri, clădiri dezafectate).

Pe ansamblu, societatea a înregistrat în anul 2001 un profit net de 3.837.283 mii lei care a condus la o rată a rentabilităţii totale de 7,18%.

Deoarece prezentul raport a fost întocmit în perioada 03.2002 – 06.2002, nu am avut posibilitatea să urmărim modul de realizare a inventarierii conturilor anuale. Cu toate că perioada de realizare a fost scurtă, nu am făcut derogări de la normele existente care reglementează auditul financiar, dar menţionez că nu a fost posibilă o supraveghere continuă a gestiunii societăţii de către auditor pe întregul parcursul anului.

Luând în considerare aceste rezerve, se poate concluziona că bilanţul contabil întocmit pentru exerciţiul financiar al anului 2001, contul de profit şi pierdere şi celelalte situaţii financiare anexe sunt regulamentare, sincere şi conforme cu normele de contabilitate din România. Ele reflectă corespunzător rezultatul exerciţiului şi situaţia financiară şi patrimonială a S.C. COMART S.A. la data de 31.12.2001.