Cuprins
- 1. Bilanţul contabil
- 2.Contul de profit si pierdere
- 3. Situaţia modificării capitalului propriu
- 4.Situatia fluxurilor de trezorerie
- 5.Notele explicative situaţiilor financiare
- 6. ANALIZA SITUAŢIEI FINANCIARE PE BAZA BILANŢULUI
- 6.1. Studiul bilanţului - etapă a analizei financiare
- 6.2. Tipuri de bilanţ utilizate în analiza financiară
- 6.3. Analiza echilibrelor financiare
- 6.3.1. Analiza Situaţiei Nete
- 6.3.2. Analiza Fondului de Rulment
- 6.3.3. Analiza Necesarului de Fond de Rulment
- 6.3.4. Analiza Trezoreriei
- 6.3.5. Analiza echilibrelor financiare în optica funcţională
- 6.4. Analiza bilanţului prin metoda ratelor (ratios)
- 6.4.1. Analiza ratelor de structură a bilanţului
- 6.4.2. Analiza ratelor de finanţare. Structura finanţării
- 6.4.3. Analiza ratelor de rotaţie a posturilor de bilanţ
- 7. Analiza soldurilor intermediare de gestiune care caracterizează activitatea (exploatarea) entităţii economice
Extras din proiect
BILANT
Încheiat la data de 31 decembrie 2009
COD 10
Mii Lei Nr. rd. 2008 2009
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 12.626 2.773
Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi si valori similare
si alte imobilizări necorporale (ct. 2051+2052+208-2805-2808-2905-2908) 03 756.329 275.366
TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 768.955 278.139
II. IMOBILIZARI CORPORALE
Terenuri si construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) 07 474.242.340 491.717.741
Instalaţii tehnice si maşini (ct. 213-2813-2913) 08 25.735.565 29.770.478
Alte instalaţii, utilaje si mobilier (ct. 214-2814-2914) 09 216.200 355.026
Avansuri si imobilizări corporale
in curs (ct. 231+232-2931)
10
415.493
2.407.315
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 500.609.598 524.250.560
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
Titluri de participare deţinute la societăţile din cadrul grupului (ct. 261-2961) 12 1.000.000 1.000.000
Alte creanţe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 151.056 25.854
TOTAL: (rd. 12 la 18) 19 1.151.056 1.025.854
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+19) 20 502.529.609 525.554.553
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
Materii prime si materiale consumabile
(ct. 301+3021+3022+3023+3024+3025+3026+3028+303+/-
308+351+358+381+/-388-391-3921-3922-3951-3958-398)
21
18.723.491
32.125.911
Producţia in curs de executţe (ct. 331+332+341+/-3481+3541-393-3941-3952) 22 127.277.161 123.955.388
Produse finite si mărfuri (ct. 345+346+/-3485+/-3486+3545+3546 +356
+357+361+/-368+371+/-378-3945-3946-3953-3954-3956-3957-396-397-4428)
23
177.882
170.464
Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 24 18.249.574 9.212
TOTAL STOCURI: (rd. 21 la 24) 25 164.428.108 156.260.975
II. CREANTE
Creanţe comerciale (ct. 4092+4111+4118+413+418-491) 26 18.630.724 185.895.768
Alte creanţe (ct. 425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444
+445+446+447+4482+ 4582+ 461+473-496+5187)
29
8.081.269
29.665.072
TOTAL: (rd. 26 la 30) 31 26.711.993 215.560.840
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311
+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+542)
36
14.984.273
147.059.606
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 206.124.374 518.881.421
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 38 382.078 147.872
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN
Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625
+1627+1682+5191+5192+5198)
40
21.382.999
30.118.957
Avansuri încasate in contul comenzilor (ct. 419) 41 157.638.838 93.334.151
Datorii comerciale (ct. 401+404+408) 42 73.806.714 114.779.774
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurarile sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2698+421+423+424+426+427+4281+431
+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456
+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
46
394.493.682
740.325.877
TOTAL: (rd. 39 la 46) 47 647.322.233 978.558.759
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 37+38-47-64)
48
(441.012.753)
(459.529.466)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+48-63) 49 61.516.856 66.025.087
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurările sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2698+421+423+424+426+427+4281+431
+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456
+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
57
96.791.621
-
TOTAL: (rd. 50 la 57) 58 96.791.621 -
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI 59
Alte provizioane (ct. 151) 60 7.706.196 13.092.017
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 60) 61 7.706.196 13.092.017
I. VENITURI IN AVANS (rd. 63 + 64) 62 196.972 -
Venituri înregistrate in avans (ct. 472) 64 196.972 -
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 66 la 68), din care 65 296.892.431 296.892.431
- capital subscris varsat (ct. 1012) 67 296.892.431 296.892.431
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
- Sold creditor 70 95.957.454 122.794.493
- Sold debitor 71
IV. REZERVE (ct. 106) (rd. 73 la 76) 72 6.020.724 6.020.724
Rezerve legale (ct. 1061) 73 2.572.838 2.572.838
Alte rezerve (ct. 1068+/-107) 76 3.447.886 3.447.886
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
- Sold creditor 77
- Sold debitor 78 232.720.476 441.851.570
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI (ct. 121)
- Sold creditor 79 69.076.992
- Sold debitor 80 209.131.094
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+69+70-71+72+77-78+79-80-81) 82 (42.980.961) 52.933.070
TOTAL CAPITALURI: (rd. 82+83) 84 (42.980.961) 52.933.070
Nota 1. Active imobilizate
Variatia valorii brute, a amortizarii si a valorii contabile nete, in cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2009, pe fiecare categorie de active imobilizate, se prezinta dupa cum urmeaza:
1 . 1 Imobilizari necorporale
Preview document
Conținut arhivă zip
- Calculul si Analiza Principalilor Indicatori Economico-financiari pe Baza Situatiilor Financiare Anuale ale unei Entitati Economice.doc
Alții au mai descărcat și
CAPITOLUL I REGULI GENERALE PRIVIND BILANTUL REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 noiembrie 2005 conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice...
1. Prezentarea generala a Grupului de Societati 1.1. Structura Grupului ALRO Componenta Grupului ALRO si participatiile la data de 31.12.2011...
CAPITOLUL 1. BILANŢUL – DEFINIŢIE, CONCEPTE, ISTORIC, GENERALITĂŢI 1.1 SCURT ISTORIC AL EVOLUŢIEI CONTABILITĂŢII Evoluţia contabilităţii a fost...
Lucrarea practica numarul 1 BILANT INITIAL Sa se intocmeasca 5 bilanturi initiale care sa cuprinda 15-20 elemente in Activ si 10-15 elemente in...
Introducere Contabilitatea are rolul de motor al dezvoltării, în cadrul procesului de construire a unei economii de piață, iar dacă înainte ea era...
Introducere Intr-o economie de piata, o intreprindere ar trebui sa fie vazuta ca un sistem ce exista si functioneaza cu ajutorul relatiilor pe...
Capitolul 1. Prezentarea Sistemului Informational al S.C. Moldoplast S.A. 1.1. Istoric Societate S.C. Moldoplast S.A. este succesoarea de...
1. Analiza financiară prin intermediul informatiilor oferite de bilant 1.1. Studiul bilanţului - etapă a analizei financiare În vederea...
Te-ar putea interesa și
INTRODUCERE Luând în considerare slaba dezvoltare a pieţei de capital din România şi nevoia crescătoare de capitaluri a agenţilor economici, se...
CAPITOLUL I 1.1.Notiuni generale privind capitalurile Capitalul şi rezervele (capitaluri proprii) reprezintă dreptul asociaţilor sau...
INTRODUCERE Luând în considerare slaba dezvoltare a pieţei de capital din România şi nevoia crescătoare de capitaluri a agenţilor economici, se...
Introducere Asigurarea creditelor bancare a apărut ca nevoie a acoperirii riscurilor financiare rezultate din creditele acordate de diverse...
Capitolul I Creditul - conţinut şi forme de manifestare în economia de piaţa 1.1. Creditul – definire; elemente şi trăsături caracteristice;...
INTRODUCERE Resursele umane aparţin sferei largi a resurselor (economice şi extraeconomice). În economie noţiunea de resursă este introdusă...
CAPITOLUL I ASPECTE GENERALE ALE SISTEMULUI BANCAR ROMĂNESC ŞI TIPURI DE SISTEME BANCARE Prin sistem bancar se înţelege totalitatea...