Contabilitatea decontărilor fără numerar

Argument

Aceasta lucrare prezinta intr-o masura mai restransa, contabilitate decontarilor fara numerar, adica a operatiilor de incasare si plata fara numerar.

Cunostintele si informatiile contabile constituie baza pe care cei care le dobandesc si le insusesc isi cladesc profesia; ele sunt utile tuturor celor ce doresc sa invete si sa stie cum se tine evidenta contabila a patrimoniului in economia de piata. Riscurile la care este supus agentul economic in conditiile economiei de piata face indispensabila informatia contabila.

O conditie esentiala a calitatii lucratorului financiar-contabil este respectarea cu strictete a legislatiei economice in vigoare: pentru a ne mentine in actualitate trebuie ca permanent sa urmarim, prin studiul publicatiilor de specialitate, modificarile legislative, asigurand astfel temei legal operatiunilor contabile.

In economia de piata latura cea mai semnificativa si cea mai vizibila pentru fiecare entitate economica este capacitatea de plata. In spiritul economiei de piata fiecare entitate economica trebuie sa-si modeleze pretentiile sale la resurse materiale, umane si de alta natura, in functie de posibilitatile sale de a asigura echivalentul banesc, de a stinge obligatie fata de terti prin plata in bani. Pe dreptate se poate spune ca in economia de piata “ cine nu plateste nu traieste”.

Lucrarea este structurata pe 4 capitole si 7 subcapitole. Aceste capitole detaliaza pe de-o parte notiunile teoretice de baza privitoare la contabilitatea operatiunilor efectuate prin conturile de bancare si pe de alta parte si pe de alta parte prezinta principalele operatiuni contabile si aplicatii practice care usureaza intelegerea acestei lucrari. Corespunzator aplicatiilor am anexat si documentele specifice lor. Lucrarea ce vi se supune atentiei isi asuma rolul unui suport de initiere in ale moneticii moderne. Lucrarea se doreste a fi un ghid in intelegerea si insusirea mecanismului operatiunilor de plati si a relatilor interbancare implicite. Lucrarea se incheie cu o scurta bibliografie.

Incasarile si platile efectuate prin conturi bancare se numesc decontari fara numerar si consta in stingerea drepturilor de creanta asupra clientilor si a obligatiunilor fata de furnizor pe calea viramentelor efectuate in lei sau in valuta prin conturile deschise la banci.

Ca eleva a Colegiului Economic “ Nicolae Titulescu “, am elaborat prezenta lucrare pe baza cunostintelor dobandite in cei patru ani de liceu. Pe aceast cale, doresc sa-i multumesc doamnei profesoare Tamas Monica care ne-a ajutat sa intelegem mai usor contabilitatea studiata.

I. CONTABILITATEA DECONTARILOR FARA NUMERAR

I.1. NOTIUNI GENERALE

Prin decontari fara numerar se inteleg incasarile si platile prin conturi bancare; acestea se fac prin virarea unor sume in lei sau in valuta din contul debitorului in contul creditorului. Decontarile fara numerar utilizeaza instrumente si mijloace de plata emise pe suport de hartie, magnetic sau electronic.

Decontarile fara numerar se caracterizeaza prin:

- Natura lor dubla, determinata de un flux de inregistrari in conturi (transfer de fonduri) si de un flux de mesaje intre parti continand instructiunile de plata. Instrumentele de plata fara numerar sunt purtataoare acestor mesaje;

- Diferenta de timp intre momentul initierii si cel al finalizarii platii;

- Existenta unuia sau mai multor intermediari (bancile) in realizarea acestui tip de plati.

Fluxurile contabile ale decontarilor fara numerar pot fi sistematizate astfel:

- Incasari: stingeri de creante monetare, incasari de venituri si cheltuieli;

- Plati: stingeri de datorii monetare, achitarea cheltuielilor si pierderilor;

- Transferuri banesti (viramente interne) intre diferite conturi de trezorerie.

Pe plan international se manifesta tendinta de scadere a ponderii platilor in numerar, aceasta datorita puternicei dezvoltari a telecomunicatilor si folosirii de plata electronice.