Contabilitatea Disponibilităților

Proiect
8/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: docx
Pagini : 28 în total
Cuvinte : 5628
Mărime: 50.82KB (arhivat)
Cost: 10 puncte

Cuprins

Argument 3

l Definirea şi structura disponibiliăţilor uniţătii patrimoniale

1.1 Conceptul de disponibilităţi 4

1.2 Structura disponibilităţilor 7

1.3 Rolul disponibilităţilor în activitatea unei firme 8

ll Contabilitatea disponibilităţilor

2.1 Conturi specifice contabilităţii disponilititaţilor aflate

în bănci şi caserie 10

2.2 Evaluarea disponibilităţilor 12

2.3 Documente specific evidentei disponibilitati din bănci şi

caserie 14

lll Aplicaţii privind contabilitatea disponibilităţilor în cadrul Societăţii Comerciale „DEBORA PAN” S.A

3.1 Prezentarea S.C „DEBORA PAN” S.A 17

3.2 Operaţii contabile privind contabilitatea disponibilitătilor aflate

În caserie şi bănci 20

3.3 Evidenţa contabilă a disponibilităţilor 23

Anexe 25

Bibiliografie 27

Extras din document

Argument

In sfera activitatii de trezorerie a intreprinderii se cuprind toate operatiile de gestiune a investitiilor financiare pe termen scurt, a valorilor de incasat, a disponibilitatilor banesti, a altor valori de trezorerie, precum si concursurile bancare sub forma creditelor de scont si de trezorerie.

Investitiile financiare pe termen scurt denumite si valori mobiliare de plasament, valori pe termen scurt negociabile sau investitii temporare sunt titluri de valoare achizitionate in vederea realizarii unui castig pe termen scurt sau protejarii lichiditatilor, dupa caz. Spre deosebire de titlurile de participare a caror posesiune este durabila, perioada de rotatie a titlurilor de plasament nu depaseste, de regula, un an. Ele se identifica cu actiunile, obligatiunile, bonurile de tezaur sau trezorerie si alte titluri de valoare dobandite pe termen scurt.

Din categoria disponibilitatilor banesti fac parte acreditivele si avansurile de trezorerie. Prin pozitia avansuri de trezorerie sunt delimitate disponibilitatile banesti repartizate spre a fi girate de catre administratori sau alte persoane imputernicite de intreprindere in vederea efectuarii unor plati in favoarea intreprinderii. La aceasta pozitie se includ si avansurile acordate salariatilor pentru efectuarea de cumparari.

Acreditivul reprezinta mijloacele banesti pastrate la banca intr-un cont distinct la dispozitia furnizorului din care urmeaza a se efectua platile catre acesta pe masura livrarii marfurilor, executarii lucrarilor sau prestarii de servicii.

Structura patrimoniala denumita alte valori de trezorerie se individualizeaza sub forma timbrelor fiscale si postale, tichetelor si biletelor de calatorie, biletelor de tratament si odihna si alte valori.

l. Definirea si strucutura disponibilitatilor unitatii patrimoniale

1.1 Conceptul de disponibilitate

Disponibilitatile banesti reprezinta elementele monetare patrimoniale exprimate in lei si valuta cu cel mai ridicat grad de lichiditate care fac parte din categoria activelor circulante si sunt reprezentate de trezorerie sau de echivalente de trezorerie. Termenul trezorerie provine din limba franceza de la cuvantul tresorerie si in sens restrans cuprinde disponibilitatile banesti, la banci si in numerar – lei si/sau valuta – dar in sens larg se extinde si la valorile mobliare de plasament ce pot fi transformate in lichiditati (bani).

Operatiile de trezorerie circumscriu ansamblului operatiilor financiare si monetare pe care o unitate le face pentru procurarea mijloacelor banesti necesare si cheltuirea acestor mijloace. Luand in considerare factorul timp, la operatiile financiare se disting doua mari categorii de operatii:

– operatii financiare care genereaza angajamente pe termen lung, acestea fiind asimilate operatiilor de capital (credite bancare pe termen lung, imprumuturi din emisiunea de obligatiuni etc.

– operatii financiare cu caracter operational pentru asigurarea lichiditatilorsi efectuarea decontatrilor curente.

Ultima categorie de operatii (inacasari si plati curente) formeaza ceea ce numim trezorerie, respectiv operatii de trezorerie. Trezoreria si operatiile ei specifice cuprind mijloacele si operatiile banesti curente, efecte comerciale, titlurile de plasament si credite bancare pe termen.Rotatia valorilor patimoniale in fazele circuitului economic presupune transformarea lor continua in B–M–P–M’–B’ si se determina in mod obiectiv un volum insemnat de mijloace economice sub forma baneasca sau a unor valori usor convertibile in bani. Toate acestea foremeaza trezoreia unitatii patrimoniale. In structura trezoreriei si a operatiilor de trezorerie se cuprind urmatoarele:

Preview document

Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 1
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 2
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 3
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 4
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 5
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 6
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 7
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 8
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 9
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 10
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 11
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 12
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 13
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 14
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 15
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 16
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 17
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 18
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 19
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 20
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 21
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 22
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 23
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 24
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 25
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 26
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 27
Contabilitatea Disponibilităților - Pagina 28

Conținut arhivă zip

  • Contabilitatea Disponibilitatilor.docx

Alții au mai descărcat și

Lucrare Diploma Mijloace Fixe

1.1 Abordarea sistematica a întreprinderii Notiunea de sistem are un caracter relativ, în sensul ca orice sistem poate fi descompus în subsisteme...

Contabilitatea Mijloacelor Fixe - Studiu de Caz

1. PREZENTAREA GENERALĂ A S.C. NAMAF S.R.L. – TÂRGU-JIU 1.1. Date informative privind S.C. NAMAF S.R.L. – Târgu-Jiu Denumirea societăţii este...

Contabilitatea Mijloacelor Fixe

CAPITOLUL I NOŢIUNI GENERALE DESPRE MIJLOACELE FIXE I.1 DEFINIŢII, LEGISLAŢII În acest capitol s-a propus a se defini noţiunea de imobilizări...

Contabilitatea Decontărilor Bănești

INTRODUCERE Sfârşitul secolului XX şi începutul secolului XXI se caracterizează printr-o adevărată revoluţie în domeniul informaticii şi...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Contabilitate publică

1.1. Aspecte cu privire la sistemul instituțiilor publice Instituțiile publice sunt organisme prin intermediul cărora statul își organizează și...

Te-ar putea interesa și

Contabilitatea decontărilor fără numerar

Argument Lucrarea cu titlul "Contabilitatea decontarilor fara numerar" a fost sugerata de problemele complexe teoretice si practice din cadrul...

Contabilitatea și Gestiunea Trezoreriei Întreprinderii

1.PROBLEME DE BAZĂ PRIVIND CONTABILITATEA TREZORERIEI În general prin trezorerie se înţelege ansamblul operaţiunilor băneşti şi financiare pe care...

Contabilitatea și gestiunea trezoreriei la SC Agricolă Internațional

CAPITOLUL 1 DELIMITĂRI ŞI STRUCTURI PRIVIND TREZORERIA ÎNTREPRINDERII Deşi conceptual de trezorerie este considerat un element determinant în...

Contabilitatea Trezoreriei

Introducere Operaţiunile de încasări şi plăţi cu sau fără numerar fac obiectul gestiunii trezoreriei. Gestiunea trezoreriei regrupează ansamblul...

Contabilitatea elementelor de natura disponibilităților

Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile de pe lângă unele instituţii publice, finanţate...

Programa practică de licență

I. SCOPUL PRACTICII Practica de licenţă are ca scop pregătirea specialistului cu o calificare corespunzătoare şi aprofundarea cunoştinţelor...

Contabilitatea instituțiilor publice

Date de identificare a cursului Prin didactica prezentării, acest curs se adresează studenţilor interesaţi de specificul contabilităţii...

Contabilitate Financiară

1.1. STRUCTURA GENERALA A DATORIILOR SI A CREANTELOR Decontarile cu tertii cuprind toate datoriile si creantele fata de terti, a caror durata...

Ai nevoie de altceva?