Contabilitatea instituțiilor publice Clasa 5 - conturi la trezoreria statului și bănci comerciale

Universitatea Ștefan cel Mare din Suceava (USV) este una dintre cele mai dinamice universități din Europa de Est oferind o educație universitară și post-universitară atractivă și de calitate.USV asigură un curriculum cuprinzător, cu mai mult de 100 de programe de studii la licență, masterat, doctorat și nivel post-doctoral pe diverse domenii: socio- umane tehnice, economice, științe ale naturii. Diversitatea instituțională reprezintă un atribut solid care oferă capacitatea de a răspunde unor cereri diverse impuse de o societate în continuă schimbare. Această diversitate acoperă domeniul de studiu, nivelul de studiu, precum și competențele dezvoltate prin programele de studii.

Platforma transnațională a USV are drept obiectiv descoperirea, conservarea și difuzarea cunoștințelor promovând în același timp principiile fundamentale europene, cum ar fi unitatea prin diversitate, într-o zonă în care credibilitatea și identitatea Uniunii Europene trebuie să fie consolidate și extinse.

Situată în frumosul ținut multicultural al Bucovinei, USV este înconjurată de cea mai mare densitate de monumente UNESCO din această parte a Europei. Monumentele de artă, viața spirituală intensă și bogatele tradiții folclorice oferă studenților oportunități pentru activități extra-curriculare.

USV se remarcă și prin capacitatea de a susține dezvoltarea regională atât la nivel național, în cadrul euro-regiunii Nord-Est, precum și la nivel transnațional, prin parteneriatele cu Ucraina și Republica Moldova.

Ca instituție de învățământ superior românesc, situată la confluența unor importante culturi și civilizații europene, Universitatea Ștefan cel Mare din Suceava este chemată să conserve și să favorizeze diversitatea culturală, să consolideze legăturile cu românii de dincolo de graniță printr-o deschidere internațională ce vizează atât încheierea de acorduri bilaterale și parteneriate cu universități din Uniunea Europeană, cât și dezvoltarea unor colaborări puternice cu universități din Centrul și Estul Europei.

Universitatea își susține activitățile de realizare a obiectivelor fixate printr-o structură instituțională, administrativă și managerială corespunzătoare. Consolidată an de an, Universitatea Ștefan cel Mare din Suceava are astăzi în structura sa 9 facultăți:Educație Fizică și Sport;

Inginerie Alimentară;Inginerie Electrică și Știința Calculatoarelor; Inginerie Mecanică, Mecatronică și Management;Istorie și Geografie; Litere și Științe ale Comunicării; Silvicultură;Științe Economice și Administrație Publică; Științe ale Educației.

Clasa 5 : CONTURI LA TREZORERIA STATULUI ȘI BĂNCI COMERCIALE

Instituțiile publice au nevoie de trezorerie pentru a-și conduce activitatea și a-și achita obligațiile.

- Deși IPSAS 2 „Declarația fluxului de numerar” nu a definit conceptul de trezorerie, se consideră că este vorba despre ansamblul lichidităților și echivalențelor de lichidități.

„Obiectivul acestui standard este de a solicita furnizarea de informații în legătură cu schimbările referitoare la numerar și echivalențele de numerar ale unui entități cu ajutorul unei declarații de flux de numerar, care clasifică fluxul de numerar din activități de exploatare, de investiție și de finanțare pe parcursul perioadei”.

- Activitatea de trezorerie cuprinde toate operațiunile privind încasările și plățile curente.

În structura trezoreriei, respectiv a operațiilor de trezorerie se cuprind:

- disponibilitățile bănești aflate în conturi curente la bănci, în lei și valută, cecurile și efectele comerciale depuse spre încasare sau scontare la bănci;

- mijloace bănești din împrumuturi externe și interne contractate sau garantate;

- mijloace bănești ale bugetelor;

- investițiile financiare, cum sunt obligațiunile emise și răscumpărate;

- acreditivele în lei și valută și avansurile de trezorerie;

- disponibilități din fonduri speciale;

- împrumuturi pe termen scurt;

Din clasa 5 "Conturi la trezoreria statului și bănci comerciale" fac parte următoarele grupe de conturi:

-50 "Investiții pe termen scurt"

-51 "Conturi la trezoreria statului și bănci"

-52 "Disponibil al bugetelor"

-53 "Casa si alte valori"

-54 "Acreditive"

-55 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala"

-56 "Disponibil al instituțiilor publice si activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii"

-57 "Disponibil din veniturile fondurilor speciale"

-58 "Viramente interne"

-59 "Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie".

In cursul lunii septembrie 2014 ,USV a înregistrat următoarele operațiuni :

1)În dată de 30.09.2014 conform registrului de casă s-a restituit(plătit) suma de 600 lei.

461 01 01 = 531 01 01 600 lei

2) În dată de 30.08.2014 studentul Nicoi Florin a plătit o taxă de inmatriculare în valoare de 300 lei.

531 01 01 = 461 01 01 300 lei