Contabilitatea Trezoreriei

Proiect
8/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 51 în total
Cuvinte : 15979
Mărime: 96.31KB (arhivat)
Cost: 5 puncte

Extras din document

DELIMITĂRI ŞI STRUCTURI CONTABILE PRIVIND

TREZORERIA ÎNTREPRINDERII

Operaţiile băneşti de încasări şi plăţi, operaţiile financiar-bancare formează zona în care se intersectează, cu mare intensitate, finanţele şi contabilitatea unităţilor patrimoniale. În această zonă se realizează practic circulaţia capitalului financiar.

Operaţiile de trezorerie circumscriu ansamblului operaţiilor financiare şi monetare pe care o unitate patrimonială le face pentru procurarea mijloacelor băneşti necesare şi cheltuirea acestora. Luând în considerare factorul timp, la operaţiile financiare se disting 2 mari categorii:

- operaţii financiare care generează angajamente pe termen lung, acestea fiind asimilate operaţiilor de capital (credite pe termen lung, împrumuturi din emisiunea e obligaţiuni, etc.)

- operaţii financiare cu caracter operaţional pentru asigurarea lichidităţilor şi efectuarea decontărilor curente.

Ultima categorie de operaţii (încasări şi plăţi curente) formează ceea ce numim trezorerie, respectiv operaţii de trezorerie.

În structura trezoreriei şi a operaţiilor de trezorerie se cuprind următoarele:

- mijloacele băneşti aflate în casierie (lei şi devize) şi mişcarea acestora ca urmare a încasărilor şi a plăţilor;

- mijloacele băneşti în conturi bancare la termen;

- titlurile de plasament : acţiunile şi obligaţiunile, alte titluri achiziţionate în vederea revânzării pentru obţinerea de mijloace băneşti şi a unor venituri;

- acreditivele, avansurile de trezorerie;

- creditele bancare pe termen scurt, creditele contractate numite şi credite de trezorerie.

Operaţiile de încasări şi plăţi se efectuează în strânsă corelaţie cu decontarea drepturilor de creanţă şi decontarea obligaţiilor agenţilor economici.

Mijloacele băneşti sunt constituite din bani lichizi păstraţi în casieria unităţii, banii în cont păstraţi în bănci sau din alte mijloace băneşti (carnete de cec-uri, acreditive, efecte comerciale, alte valori, etc.). În funcţie de moneda în care se creează disponibilităţile băneşti, putem avea bani în monedă naţională şi bani în devize, respectiv valută, care se urmăresc distinct în contabilitate.

ORGANIZAREA CONTABILITĂŢII TREZORERIEI

Organizarea contabilităţii trezoreriei trebuia să asigure realizarea obiectivelor manageriale de ordin financiar ale unităţilor patrimoniale, între care cele care vizează asigurarea capacităţii de plată curentă au un loc central.

La organizarea contabilităţii trezoreriei se au în vedere următoarele obiective principale:

- evidenţa şi controlul operativ a operaţiilor băneşti în numerar;

- gestiunea şi valorificarea disponibilităţilor băneşti din conturile de la bănci şi a efectelor de primit depuse la bancă;

- efectuarea plăţilor la termenele scadente;

- respectarea legislaţiei financiar-bancare şi fiscale;

- valorificarea disponibilităţilor băneşti prin plasamente de trezorerie;

- alegerea şi utilizarea celor mai eficiente instrumente de trezorerie şi forme de decontare;

- fundamentarea bugetului de trezorerie, urmărirea şi explicarea fluxului net de trezorerie din operaţiile de exploatare, de investiţii şi financiare, prin tablourile de flux şi de finanţare;

- utilizarea pe baza unei tactici financiare judicioase a creditelor bancare pe termen scurt pentru reglarea lichidităţilor şi menţinerea capacităţilor de plată continuă.

Organizarea contabilităţii trezoreriei are la bază relaţiile generale dintre mijloacele băneşti, credite pe termen scurt şi terţi.

În cadrul organizării contabilităţii trezoreriei, în funcţie de obiectivele urmărite, se stabilesc conturi sintetice şi analitice, documentele ce trebuie întocmite pentru consemnarea operaţiilor, modul de prelucrare şi înregistrare al acestora, etc.

Organizarea contabilităţii mijloacelor băneşti circumscrise se referă la organizarea contabilităţii mijloacelor băneşti în numerar, contabilităţii mijloacelor băneşti gestionate prin bancă şi a contabilităţii altor mijloace băneşti.

- Instrumente de plată/încasări

Obligaţiile băneşti între societăţile comerciale sau între societăţile comerciale şi alte persoane fizice sau juridice se pot efectua, după caz, în numerar şi fără numerar.

- Plata/încasarea în numerar se face imediat, fără intermediere, prin mişcarea directă a sumelor băneşti. Documentele de încasări/plăţi în numerar care sunt folosite pentru înregistrarea operaţiilor în casă sunt:

Chitanţa serveşte ca document justificativ, pentru încasarea unei sume în numerar în casieria societăţii comerciale.

Preview document

Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 1
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 2
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 3
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 4
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 5
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 6
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 7
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 8
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 9
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 10
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 11
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 12
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 13
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 14
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 15
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 16
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 17
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 18
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 19
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 20
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 21
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 22
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 23
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 24
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 25
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 26
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 27
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 28
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 29
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 30
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 31
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 32
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 33
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 34
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 35
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 36
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 37
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 38
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 39
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 40
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 41
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 42
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 43
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 44
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 45
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 46
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 47
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 48
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 49
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 50
Contabilitatea Trezoreriei - Pagina 51

Conținut arhivă zip

  • Contabilitatea Trezoreriei.doc

Alții au mai descărcat și

Contabilitatea Trezoreriei

CONTABILITATEA TREZORERIEI CAP I . DEFINIREA SI STRUCTURA TREZORERIEI UNITATII PATRIMONIALE Trezoreria reprezinta o sectiune importanta a...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Fluxuri de Trezorerie

Importanţa fluxurilor nete de trezorerie (cash-flow) în diagnosticul financiar este dată de faptul că întreprinderile pot să înregistreze profit,...

Contabilitatea Trezoreriei Statului

1. Sistemul de organizare a Trezoreriei Statului Terzoreia Statului este un sistem unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea...

Contabilitatea Trezoreriei

CAPITOLUL 4 CONTABILITATEA TREZORERIEI 4.1 Delimitări privind trezoreria. Sistemul de conturi şi documentele privind operaţiile de încasări şi...

Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii

INTRODUCERE Contabilitatea, ca stiinta si practica economica, a aparut si s-a dezvoltat o data cu productia de marfuri, cu necesitatea...

Contabilitatea Trezoreriei - Capitolul 6

1.1.Structuri privind trezoreria întreprinderii În plan contabil, trezoreria întreprinderii este definita prin prisma stocurilor si fluxurilorde...

Te-ar putea interesa și

Organizarea contabilității trezoreriei la SC Electrică Muntenia Sud sucursală de distribuție și furnizare a energiei electrice Giurgiu

Denumirea de trezorerie isi are originea in limba latina unde "thesaurus" se traduce prin "comoara" sau " depozit pentru obiecte de valoare ". In...

Rolul Activitatii Trezoreriei Statului

Introducere Finanţele publice ale României reprezintă un sistem complex de relaţii economice, prin intermediul cărora se asigură formarea şi...

Studiul privind Activitatea Trezoreriei Publice pe Exemplul Municipiului Petroșani

INTRODUCERE Începând cu anul 1990, în România s-a declanşat un amplu proces de tranziţie spre o economie concurenţială de piaţă , liberalizată,...

Tabloul Fluxurilor de Trezorerie

INTRODUCERE Tot mai multe ţări îşi adaptează legislaţia din domeniul economico-financiar la metodologia reglementată de Standardele Internaţionale...

Contabilitatea și Gestiunea Trezoreriei Întreprinderii

1.PROBLEME DE BAZĂ PRIVIND CONTABILITATEA TREZORERIEI În general prin trezorerie se înţelege ansamblul operaţiunilor băneşti şi financiare pe care...

Analiza Fluxurilor de Trezorerie intr-o Intreprindere

Introducere Intr-o economie de piata, o intreprindere ar trebui sa fie vazuta ca un sistem ce exista si functioneaza cu ajutorul relatiilor pe...

Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei la SC Agricola International

CAPITOLUL 1 DELIMITĂRI ŞI STRUCTURI PRIVIND TREZORERIA ÎNTREPRINDERII Deşi conceptual de trezorerie este considerat un element determinant în...

Tratamente si Analize Contabile Privind Trezoreria Societatii

1. Introducere Conceptul de trezorerie apare ca rezultat al unei lungi evoluţii istorice, care a condus mai intâi, la identificarea noţiunii de...

Ai nevoie de altceva?