Decontări cu numerar

Operatiile de incasari si plati in numerar, in lei si valuta, se efectueaza cu respectarea regulamentului operatiilor de casa si a regulamentelor emise de Banca Nationala a Romaniei, fiind urmarite in contabilitate cu ajutorul contului 531 Casa, care se dezvolta in doua conturi sintetice de gradul II si anume :

- 5311 Casa in lei ;

- 5314 Casa in valuta.

Prin intermediul casieriei unitatii patrimoniale, se gestioneaza si alte valori de trezorerie, asimilate lichiditatilor in numerar, care se reflecta in contabilitate prin intermediul contului 532

’’Alte valori ’’, incadrat in grupa 53 ’’Casa ’’ din cadrul clasei a 5-a a Planului general de con-turi, denumita ’’Conturi de trezorerie ’’. Acest cont se dezvolta in patru conturi sintetice de gra-dul II, dupa cum urmeaza: 5321 ‘’Timbre fiscale si postale ’’, 5322 ‘’Bilete de tratament si o-dihna ‘’, 5323 ‘’Tichete si bilete de calatorie ‘’ si 5328 ‘’Alte valori ‘’.

Conturile amintite au functia contabila de activ si implicit solduri debitoare, care reprezin- ta disponibilitatile banesti si alte valori existente in casierie, solduri care se inscriu in grupa ac-tivelor circulante din cadrul bilantului contabil, in subgrupa a IV-a ‘’Casa si conturi la banci ‘’.

In continuare se prezinta continutul economic si principalele corespondente aferente con-turilor de mai sus.

Conturile 5311 ‘’Casa in lei ‘’ si 5314 ‘’Casa in valuta ‘’ functioneaza in mod similar, in-registrand in debit sumele in lei si respectiv in valuta, evaluata la cursul de schimb al zilei, afe-rente incasarilor efectuate in numerar, prin creditul conturilor corespunzatoare naturii incasari-lor.

In creditul conturilor analizate se oglindesc platile care se efectueaza prin casierie, in lei si in devize, evluate la cursul zilei, prin debitul conturilor care arata natura platilor.

Contul 531 « Casa « este un cont de activ.

In debitul contului 531 « Casa » se inregistreaza :

- sumele ridicate de la banci( 581) ;

- sumele incasate de la clienti( 411, 419) ;

- sumele incasate de la asociati(455 ) ;

- sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare ( 451, 452) ;

- sumele incasate reprezentand aport la capitalul social( 456) ;

- sumele incasate de la debitorii diversi(461) ;

- sumele incasate de la creditorii diversi ( 462) ;

- sumele incasate reprezentand venituri anticipate( 472) ;

-03-

- sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate( 542) ;

- sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate( 501, 503, 505, 506, 508) ;

- sumele incasate din prestari servicii, vanzarea marfurilor si alte activitati( 704, 707, 708) ;

- sumele incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare( 758) ;

- diferente favorabile de curs valutar aferente disponibilitatilor in valuta la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor incasate in valuta(765) ;

In creditul contului 531 « Casa » se inregistreaza :

- depunerile de numerar la banci(581) ;

- costul de achizitie al investitiilor financiare cumparate in numerar( 261, 262, 263, 265, 267, 269,501, 503, 505, 506,508, 509,) ;

- platile efectuate catre furnizori(401, 404 ) ;

- valoarea avansurilor acordate pentru livrari de marfuri, prestari de servicii sau executari de lucrari(409) ;

- sumele achitate personalului( 421, 423, 425, 426, 428) ;

- sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din remuneratii ( 427) ;

- sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului sau privind interese din participare( 451, 452) ;

- sumele restituite asociatilor( 455, 456 ) ;

- dividendele platite actionarilor sau asociatilor( 457) ;

- sumele achitate diversilor creditori( 462) ;

- platile efectuate reprezentatnd sume transferate intre unitate si subunitati( 481) ;

- avansurile de trezorerie acordate( 542) ;

- platile in numerar reprezentand alte valori( 532) ;

- diferentele nefavorabile de curs valutar, aferente disponibilitatilor in valuta la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor efectuate in valuta in cursul exercitiului ( 665) ;

- platile efectuate in numerar reprezentand alte cheltuieli de exploatare( 658).

Soldul contului reprezinta numerarul existent in casierie.