Diagnosticul financiar al firmei SC Ceramica Iași SA

Incepand cu anul 1967 se infiinteaza ca investitie Fabrica de produse ceramice Iasi, avand ca obiect de activitate productia de caramizi.

In anul 1972 are loc punerea in functiune a sectiei de tigla, iar in anul 1973, prin unificare cu Fabrica de betoane armate, se infiintează Intreprinderea de materiale de constructii Iasi in care Fabrica de produse ceramice era inclusa fara personalitate juridica.

In anul 1978 aceasta devine sectie de materiale de constructii. In baza legii nr. 15/1990 privind reorganizarea societătilor de stat ca regii autonome si societati comerciale si a H.G. nr. 1176/02.11.1990, intreprinderea se transforma, incepand cu 01.03.1991 in Sucursala cu personalitate juridica a S.C. Somaco S.A. Bucuresti. Din 18.07.1994, prin divizare si desprindere din cadrul S.C. Somaco S.A. Bucuresti, se infiinteaza societatea comerciala Ceramica S.A. Iasi.

Actionari Nr. actiuni % din capitalul social

EUROBRICK INTERNATIONAL B.V. 89,236,770 78,11%

ALTI INVESTITORI 25,013,198 21,89%

TOTAL 114,249,968 100,00%

CAPITOLUL 2

ANALIZA DINAMICII SI STRUCTURII PATRIMONIULUI

2.1. Analiza bilantului financiar

Bilantul contabil raspunde unor multiple cerinte de ordin juridic, contabil si fiscal, dar nu raspunde exact la exigentele analizei financiare. De aceea este necesar ca plecand de la bilantul contabil sa se efectueze o serie de regrupari a datelor pentru a se obtine bilantul financiar. Bilantul financiar grupeaza datele contabile dupa criterii financiar-contabile de lichiditate si exigibilitate. In constructia bilantului financiar “clasamentul posturilor de activ si de pasiv se face exclusiv dupa criteriile de “lichiditate si exigibilitate”. Se procedeaza in acest scop la o serie de corectii atat in activul cat si in pasivul bilantului, obtinand marimi semnificative in analiza financiara.

Bilantului contabil al SC CERAMICAIASI SA i s-au aplicat o serie de corectii obtinandu-se astfel bilantul financiar.Corectiile aplicate elementelor de activ si de pasiv au fost urmatoarele:

- cheltuielile de constituire, cele de dezvoltare si cheltuielile in avans, fiind considerate active fictive au fost scoase, diminuandu-se cu aceeasi suma si capitalul propriu.

- veniturile in avans au fost asimilate capitalurilor proprii;

- avansurile pentru cumparari de stocuri au fost incluse la materii prime si materiale consumabile;

- provizioanele pentru riscuri si cheltuieli sunt justificate si sunt incluse la datoriile pe termen scurt datorita probabilitatii lor de scadenta sub 1 an;

- datoriile pe termen scurt au fost impartite in datorii de exploatare pe termen scurt si datorii financiare curente.

Astfel in urma analizei bilantului financiar al SC CERAMICAIASI SA, s-au obtinut urmatoarele date:

Modificarea absoluta Modificarea relativa

ELEMENTE DE ACTIV D2008/2007 D2009/2008 I2008/2007 I2009/2008

ACTIVE IMOBILIZATE 94,686,873 22,227,214 332.98 116.42

Imobilizari necorporale -523,876 233,230 23.98 241.12

1. Concesiuni, brevete si alte imobilizari necorporale. -523,876 233,230 23.98 241.12

2. Fondul comercial 0 0 0.00 0.00

3. Avansuri si imobilizari necorporale in curs 0 0 0.00 0.00

Imobilizari corporale 95,480,632 21,994,437 340.71 116.27

1. Terenuri si constructii 15,166,853 36,132,061 278.71 252.75

2. Instalatii tehnice si masini 964,592 71,873,175 103.97 384.74

3. Alte instalatii, utilaje si mobilier 122,107 106,850 1213.00 180.29

4. Imobilizari corporale in curs 79,227,080 -86,117,649 1249.79 0.00

Imobilizari financiare -269,883 -453 5.66 97.20

1. Actiuni detinute la entitatile afiliate 0 0 0.00 0.00

2. Imprumuturi acordate entitatilor afiliate 0 0 0.00 0.00

3. Interese de participare 0 0 0.00 0.00

4. Imprumuturi acordate entitatilor

cu interese de participare 0 0 0.00 0.00

5. Investitii detinute ca imobilizari 0 0 0.00 0.00

6. Alte împrumuturi -269,883 -453 5.66 97.20

7. Creante mai mari de un an 0 0 0.00 0.00

- Activele imobilizate au crescut in anul 2008 fata de anul 2007 cu 94.686.873 lei, adica cu 232.98%, iar in anul 2009 au crescut fata de 2008 cu 22.227.214 lei adica cu 16.42%.

- imobilizarile necorporale reprezentate de concesiuni, brevete si alte imobilizari necorporale au scazut in anul 2008 fata de 2007 cu 523.876 lei, insa in anul 2009 au crescut fata de 2008 cu 233.230 lei adica cu 141.12%.

- imobilizarile corporale au crescut in anul 2008 fata de 2007 cu 95.480.632 lei, adica cu 240.71%, si cu 21.994.437 lei in anul 2009 fata de 2008 adica cu 16.27%.

- imobilizarile financiare (alte imprumuturi )se afla incontinua scadere, astfel ca in anul 2008 au scazut fata de 2007 cu 269.883 lei, iar in 2009 fata de 2008 cu 453 lei.