Dosar de Audit SC Biofarm SA

E 1.1

Sc Biofarm SA

Exercitiul financiar incheiat la 31 Decembrie 2010

Obiectiv:

Analizarea dependentei financiare a clientului de audit Sc Biofarm Sa

Activitatea desfasurata:

Pentru a demonstra obiectivul stabilit s-au calculat urmatorii indicatori:

1)ponderea clientului de audit Sc Biofarm Sa in total venituri din audit ale societatii de audit:

55.000/87.759.105=0,062%

2)ponderea clientului de audit Sc Biofarm SA in total cifra de afaceri a societatii de audit:

55.000/23.188.292=0,24%

Rezultate:

Potrivit rezultatelor obtinute societatea nu depinde financiar de clientul SC Biofarm Sa.

Concluzie:

Nu sunt probleme legate de dependenta.

E 1.2

SC Biofarm SA

Exercitiul financiar incheiat la 31 Decembrie 2010

Obiectiv:

Analiza dependentei financiare fata de clientul de audit SC Biofarm SA din punct de vedere al incasarii onorarilui din primul an.

Activitate desfasurata:

Deoarece ne aflam in primul an de auditare in care societatea realizeaza raportul de audit la clientul SC Biofarm SA, societatea de audit nu are onorarii retante, acesta fiind in totalitate incasat. Auditul finaciar pentru exercitiul financiar 2010 a fost efectuat de SC BDO Audit SRL. Onorariul auditorului financiar pentru exercitiul financiar 2010 este in valoare de 55,000 lei. Auditorul a prestat exclusiv servicii de audit financiar.

Rezultat:

In urma activitatii desfasurate a rezultat faptul ca nu exista sume restanta care ar putea fi considerate un imprumut.

Concluzie:

Nu sunt probleme legate de dependenta financiara.

E 1.3

SC Biofarm SA

Exercitiul financiar incheiat la 31 Decembrie 2010

Obiectiv:

Analizarea altor tipuri de dependenta care ar putea pune in pericol acceptarea/ reinoirea mandatului.

Acitivatate desfasurata:

A avut loc o intalnire cu participantii la misiunea de audit din partea societatii de audit ,cat si cu conducerea clientului de audit. In cadrul intalnirilor s-au discutat punctual toate problemele.

Rezultat:

In urma discutiilor cu membrii echipei si conducerea ,nu au rezultat nici un fel de probleme in ceea ce priveste dependenta fata de clientul de audit.

Concluzie:

Societatea este total independenta fata de Sc Biofarm SA deci nu sunt probleme de incalcare a Codului de conduita si etica profesionala.

E.2

Către Consiliul director sau reprezentantul

corespunzător al conducerii de vârf SC BIOFARM SA

Ca răspuns la solicitarea Dvs. privind exercitarea auditului bilanţului contabil al SC Biofarm SA la data de 31 Decembrie 2010 si a rapoartelor corespunzătoare privind rezultatele financiare, fluxul capitalului propriu şi fluxul mijloacelor băneşti pentru perioada de gestiune vă comunicăm următoarele. Prin prezenta scrisoare confirmăm în mod oficial acceptarea privind exercitarea auditului şi înţelegerea naturii serviciilor ce urmează a fi efectuate. Obiectivul auditului va consta în exprimarea opiniei auditorului asupra rapoartelor financiare.

Auditul va fi exercitat în conformitate cu Standardele Naţionale de Audit. Conform cerinţelor acestor standarde auditul va fi planificat şi exercitat în scopul obţinerii asigurării rezonabile ca rapoartele financiare nu conţin denaturări semnificative. Un audit include examinarea, în baza testării, a dovezilor ce confirmă datele rapoartelor financiare şi dezvăluirea informaţiei. Un audit, de asemenea, cuprinde evaluarea principiilor contabilităţii utilizate şi analiza estimărilor considerabile determinate de conducere, precum şi evaluarea rapoartelor financiare prezentate luate în ansamblu.

Datorita anumitor cauze, ce includ aplicarea testării şi alte limite inerente unui audit, precum şi limitele inerente oricărui sistem contabil şi de control intern, există un risc inevitabil că unele denaturări chiar şi cele semnificative pot rămâne nedescoperite.

Pe lângă raportul auditorului asupra rapoartelor financiare, va vom pune la dispoziţie o scrisoare separată (scrisoare către conducere) privind neajunsurile semnificative ale sistemelor contabil şi de control intern descoperite în procesul auditului.

Vă reamintim că responsabilitatea pentru pregătirea şi prezentarea rapoartelor financiare, inclusiv dezvăluirea adecvată a informaţiei, o poartă conducerea agentului economic. Aceasta include asigurarea ţinerii adecvate a registrelor contabile şi organizării adecvate a controlului intern, selectarea şi aplicarea politicii de contabilitate şi asigurarea integrităţii activelor agentului economic. Reieşind din aceasta, o parte a procesului de audit constituie cerinţa către conducerea agentului economic auditat de a confirma în scris declaraţiile, prezentate în procesul exercitării auditului.

Sperăm să primim un sprijin deplin din partea personalului Dvs. şi că ne vor fi puse la dispoziţie orice înregistrări, documente şi altă informaţie necesară pentru exercitarea auditului. Remunerarea pentru servicii se va determina reieşind din timpul consumat necesar personalului organizaţiei de audit pentru exercitarea prezentului angajament, şi cheltuielile de deplasare. Tariful pe ora a lucrătorilor variază în funcţie de gradul de responsabilitate, experienţa şi nivelul de pregătire profesională.

Această scrisoare de angajament va fi valabilă pentru anii viitori, în cazul când aceasta nu va fi reziliată, modificată sau înlocuită cu alt angajament.

Vă rugăm să confirmaţi acordul privind exercitarea auditului rapoartelor financiare, să semnaţi şi să ne returnaţi copia anexată a prezentei scrisori sau să transmiteţi observaţii referitoare la conţinutul acesteia în decurs (termenul).

(Denumirea organizaţiei de audit)

(semnătura)

______________________

Numele şi funcţia

Data

Cu condiţiile exercitării auditului

rapoartelor financiare sînt de acord

(Denumirea agentului economic)

(semnătura)

_____________________

Numele şi funcţia

Data