Elaborarea situațiilor financiare la SC Minimax SRL

Introducere

Proiectul de faţă îşi propune prezentarea societăţii comerciale Mercadia Group S.A. Această societate deţine în portofoliul său mai multe companii, printre care S.C. Bet Cafe Arena S.R.L., S.C. MIC.RO Retail S.R.L., S.C. Minimax Discount S.R.L.

În vederea unei prezentări didactice corecte vom analiza magazinul MACRO Braşov, punctul de lucru Braşov al întreprinderii Minimax Discount.

Capitolul 1 prezintă lucrările premergătoare întocmirii situaţilor financiare pentru firma Minimax Discount printre care descrierea societăţii, întocmirea balanţei de verificare provizorie înainte de inventariere, întocmirea balanţei de verificare definitvă etc.

Capitolul 2 detaliază politicile contabile practicate de agentul economic, o scurtă analiză a performanţei financiare şi modalitatea efectivă de întocmire a situaţiilor financiare.

În capitolul 3 vom prezenta un raport de audit fictiv, aplicat punctului de lucru Braşov.

Cap. 1. Lucrări premergătoare elaborării situaţiei financiare la S.C. Minimax Discount S.R.L.

1.1. O scurtă descriere a societăţilor comerciale Mercadia Group S.A. şi Minimax Discount S.R.L.

S.C. Mercadia Group S.A. are sediul social în Ilfov, având datele înregistrate la Registrul Comerţului Ilfov. Mercadia Group este o societate pe acţiuni constituită din cei 3 acţionari Dinu Patriciu, Dan Ionescu şi Richard Munsel. Fiecare din cei 3 asociaţi au contribuit în natură şi în numerar, după cum urmează: Dan Ionescu participă cu imobilul unde se află sediul firmei, evaluat la 75.000 lei, Dinu Patriciu cu suma de 100.000 lei, iar Richard Munsel cu suma de 50.000 lei.

Tabel 1.1. Subscrierile efectuate de acţionari şi forma valorii subscrise

NR CRT ACŢIONAR VALOARE SUBSCRISĂ

(lei) FORMA VALORII SUBSCRISE PROCENT ACŢIUNI DEŢINUTE

1 Dinu Patriciu 100.000 Conturi în lei 45%

2 Dan Ionescu 75.000 Imobil 33%

3 Richard Munsel 50.000 Conturi în lei 22%

Capitalul firmei este dispus astfel:

1. Capital social: 216.000 lei

2. Rezerve: 9.000 lei

3. Capital propriu: 225.000 lei

4. Număr de acţiuni: 20.000

La nivelul top managementului în compania Mercadia identificăm următoarele departamente: AGA – Asociaţia Generală a Acţionarilor este departamentul în care se iau cele mai importante decizii ale firmei, unde sunt elaborate strategiile ce urmează să fie abordate în viitorul apropiat. De asemenea, AGA hotărăşte şi destinaţia profitului şi proporţiile în care acesta este virat spre departamentul de Cercetare şi Dezvoltare. AGA supraveghează şi coordonează activitatea celorlalte departamente. Conducerea trebuie să aleagă şi să aplice politicile contabile ale întreprinderii, astfel încât situaţiile financiare să fie conforme cu toate cerinţele fiecărui Standard Internaţional de Contabilitate aplicabil şi ale fiecărei interpretări a Comitetului Permanent pentru Interpretări. Atunci când nu există cerinţe specifice, conducerea trebuie să adopte politici care să asigure furnizarea de informaţii de către situaţiile financiare. Politicile contabile definesc o concepţie contabilă pentru fiecare întreprindere sau instituţie publică în rezolvarea ansamblului problemelor financiare. Ele încorporează principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice adoptate de o entitate în conducerea curentă a activităţilor contabilităţii acestora, pentru întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare. Prin politica contabilă trebuie să se clarifice ferm varianta de operare constantă pentru fiecare tip de eveniment în parte.