Evaziunea Fiscală Internațională

Proiect
8/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 3 fișiere: doc
Pagini : 72 în total
Cuvinte : 20062
Mărime: 131.25KB (arhivat)
Cost: 8 puncte

Cuprins

CAPITOLUL I. Paradisuri fiscale

1.1 Noţiuni de bază 1

CAPITOLUL II. Ce este un paradis fiscal

2. 1 Căutarea unei definiţii 6

2. 2 Care este imoprtanţa paradisurilor fiscale 8

2. 3 Diverse tipuri de paradisuri fiscale 11

CAPITOLUL III. Opţiunea pentru un paradis fiscal

3.1. Contribuabil la căutarea facilităţilor 12

3.2. Utilizarea paradisurilor fiscale pentru persoane fizice 14

3.3. Utilizarea paradisurilor fiscale de către persoane juridice 15

3.3.1. Societăţi holding 16

3.3.2. Companiile de asigurări captive 18

3.3.3. Bănci captive 19

3.3.4. Trusturile 22

3.3.5. Alte structuri utilizate în evaziunea fiscală internaţională 27

CAPITOLUL IV.Operaţiunea pentru un paradis fiscal

4.1. Modalităţi de peraţiuni 31

4.2. Procesul de alegere 32

4.2.1. Factori generali de selecţie 33

4.2.2. Factori particulari de selecţie 41

4.2.3. Factori specifici 54

CAPITOLUL V.Lista paradisurilor fiscale cunoscute 57

CAPITOLUL VI.Exemple privind utilizarea paradisurilor fiscale în evaziunea fiscală internaţională 62

BIBLIOGRAFIE

Extras din document

CAPITOLUL I.

Paradisurile fiscale

1.1. Noţiuni de bază

Pentru a ne permite să ne facem înţeleşi pe parcursul acestui capitol vom defini pe scurt o serie de termeni specifici materiei evaziunii fiscale internaţionale.

Alternate director (administrator secund)

Fiecare societate are un număr de prevederi contractuale care o obligă la reuniuni ale consiliului de administratie în ţările în care societatea este constituită. Prin statut administratorul titular are posibilitatea să desemneze un administrator second (alternate director) care să-l reprezinte cu aceleaşi drepturi şi obligaţii în lipsa sa.

Articles of association (statut)

În dreptul anglo-saxon constituirea unei societăţi necesită în general deţinerea a două documente: memorandum of association şi articles of association, ceea ce americanii numesc by-laws. Cel din urmă document cuprinde regulile de funcţionare internă a societăţii pentru desfăsurarea afacerilor şi raporturile cu asociaţii. Legea engleză despre societăţi din 1968 conţine mai multe referiri aplicabile şi în teritoriile care au aparţinut imperiului britanic, cu privire la posibilitatea întocmirii unei anexe la articles of association (statut), dacă fondatorii consideră aceasta necesară.

Authorised capital (capital autorizat)

În ţările în care dreptul dercurge din tradiţia Common lawului britanic legislaţia societăţilor face apel la două noţiuni de capital: la aceea de capital autorizat, care este suma capitalului pe care societatea poate să îl emită după actele constitutive şi capitalul emis, care este acela este subscris de către acţionari. În marea majoritate a ţărilor de drept scris nu cunoaşte noţiunea de capital autorizat, ci de capital subscris.

Back-to-back loan (finanţare paralelă pe baza unei garanţii)

Această operaţiune financiară constă în depunerea unor fonduri în bancă prin filiala unei societăţi constituite într-un paradis fiscal, în garantarea unui imprumut acordat unei alte filiale, funcţională într-o ţară în care taxele sunt ridicate.

Beneficial owner

Această expresie este utilizată de specialiştii fiscali internaţionali anglofoni. Nu are traducere directă cu toate acestea semnificaţia sa exactă este de proprietar (deţine legal şi

legitim un bun sau un drept care îi dă dreptul sau nu la posesie).

Beneficiary (beneficiar)

Persoană care este beneficiarul unui drept aparent, deţinut de un terţ în termenii convenţiei trustului.

Captive bank (bancă captivă)

Este o bancă creată, care utilizează facilităţile oferite de un paradis fiscal, în beneficiul unui concern multinational, unui grup financiar sau a unei bănci importante. Locul ales pentru crearea sa oferă condiţiile necesare pentru implantarea unui centru financiar: valută liber convertibilă, o stabilitate politică şi economică, un acces la băncile internationale, bune comunicaţii imternationale, şi norme legale clar definite. Scopul avut în vedere de fondatori este gestionarea centralizată a trezoreriei grupului, obţinerea de profituri cumulate, de capitaluri disponibile, de participarea la operaţiile de emisiune a împrumuturilor pe piata internaţională, de supervizarea activităţii grupului şi clienţilor săi, gestiunea societăţii, a întregului concern.

Captive insurance company (companie de asigurări)

Este o societate constituită de un grup financiar sau industrial pentru asigurarea societăţilor pentru diferite riscuri. Ea acoperă riscurile pe care societăţile de asigurare nu le acceptă în mod normal. Aceste societăţi au fost create pentru că administraţiile fiscale nu acceptă aceleaşi drepturi tuturor societăţilor.

Closed company (societate închisă)

În general o societate este închisă dacă ea este controlată de cinci acţionari sau mai puţini, care sunt de asemenea administratori.

Common law

Este una din bazele dreptului englez şi în acelasi timp a celor mai multe state de pe glob, care într-o epocă istorică au cunoscut dominaţia britanică. În aceste ţări nu este posibil să se abordeze studiul problemelor juridice fără să se facă referire la această sursă de drept. Este cazul unui număr important de paradisuri fiscale. Baza sa este juristprudenţa.

Preview document

Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 1
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 2
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 3
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 4
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 5
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 6
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 7
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 8
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 9
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 10
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 11
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 12
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 13
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 14
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 15
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 16
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 17
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 18
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 19
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 20
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 21
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 22
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 23
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 24
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 25
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 26
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 27
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 28
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 29
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 30
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 31
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 32
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 33
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 34
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 35
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 36
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 37
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 38
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 39
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 40
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 41
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 42
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 43
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 44
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 45
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 46
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 47
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 48
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 49
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 50
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 51
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 52
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 53
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 54
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 55
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 56
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 57
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 58
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 59
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 60
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 61
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 62
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 63
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 64
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 65
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 66
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 67
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 68
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 69
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 70
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 71
Evaziunea Fiscală Internațională - Pagina 72

Conținut arhivă zip

  • Evaziunea Fiscala Internationala.doc
  • Inceput.doc
  • Sfarsit.doc

Alții au mai descărcat și

Evaziunea Fiscală

INTRODUCERE Oriunde şi oricând existenţa controlului presupune existenţa răspunderii. Controlul fără răspundere şi răspunderea fără control sunt...

Fiscalitatea Agenților Economici

INTRODUCERE Societatea româneasca traverseaza o perioada de profunde transformari, generate de tranzitia de la un sistem centralizat la un sistem...

Evaziunea Fiscala - Element Primar al Fraudei Fiscale

Introducere Pe piaţa concurenţială aferentă anului 2009 nu există sistemul fiscal perfect, fără neajunsuri, dar crearea lui reprezintă un ţel al...

Contabilitatea Impozitelor Indirecte

CAPITOLUL 1 ROLUL IMPOZITELOR ŞI TAXELOR 1.1. Structurã şi caracteristici ale impozitelor şi taxelor 1.1.1 Noţiuni generale privind impozitele şi...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Evaziune Fiscală

CAPITOLUL I EVAZIUNEA FISCALĂ 1.1.Definirea şi clasificarea evaziunii fiscale Multitudinea obligaţiilor pe care legile fiscale le impun...

Te-ar putea interesa și

Evaziunea Fiscala Internationala

Paradisurile fiscale 1. Paradisuri fiscale 1.1 Principalele paradisuri fiscale Aceste entitati juridice ofera avantaje fiscale comparative cu...

Evaziune fiscală internațională

Introducere Globalizarea economiei mondiale, precum şi breşele create în sistemul fiscal internaţional şi rafinarea strategiilor financiare au...

Consideratii privind Evaziunea Fiscala Internationala

I. APARIŢIE, CARACTERISTICI ŞI FORME ALE EVAZIUNII FISCALE PE PLAN INTERNAŢIONAL Evaziunea fiscală reprezintă sustragerea prin orice mijloace, în...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internaționale și Implicațiile Acesteia

1. Evaziunea fiscală internaţională 1.1 Noţiune Multitudinea obligaţiilor pe care legile fiscale le impun contribuabililor au stimulat...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internationale si Implicatii ale Acesteia

I. Continutul evaziunii fiscale internationale si forme ale acesteia Evaziunea fiscala reprezinta sustragerea de la impunere a unei parti mai mari...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internaționale și Implicații ale Acesteia

1. Fenomenul de evaziune fiscală internațională 1.1 Conceptul și metodele de evaluare ale evaziunii fiscale Impozitul a însoţit în decursul...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internaționale și Implicații ale Acesteia

CAPITOLUL 1 CONCEPTUL DE EVAZIUNE FISCALĂ INTERNAȚIONALĂ ȘI FORMELE ACESTEIA 1.1.Definire şi evoluţie Evaziunea fiscală este unul din fenomenele...

Evaziunea Fiscala Manifestata la Nivel International, Modalitati de Prevenire si Combatere

Capitolul 1: Termenul de evaziune fiscal Juriştii au fost preocupaţi încã de la începutul secolului de definirea evaziunii fiscale, în acest scop...

Ai nevoie de altceva?