Gestiunea financiară a întreprinderii

Interactiunile unei intreprinderi cu mediul de afaceri concurential al unei economii globalizate produce schimbari permanente in comportamentul intreprinderilor.

In acest context, “Gestiunea Financiara a Intreprinderii” este o disciplina de actiune directa pentru imbunatatirea situatiei economic-financiara a intreprinderilor.

In contextul situatiei economice din Romania de azi, functionarea eficienta a

intreprinderilor fara o gestiune sanatoasa a resurselor financiare si a utilizărilor acestora nu

poate fi conceputa.

Gestiunea financiara a intreprinderii influenteaza in mod direct situatia economica a

intreprinderii, punand la dispozitie o serie de metode si tehnici de obtinere de capitaluri la

costuri reduse si de alocare a acestora in conditii de eficienta maxima. Numai astfel poate fi

indeplinit obiectivul fundamental al intreprinderii, acela de crestere a patrimoniului

actionarilor.

In cadrul gestiunii finantelor intreprinderii pot fi distinse patru faze: analiza

economico-financiara, decizia financiara, gestiunea financiara si planificarea bugetara. Cele

patru faze, aparent distincte, functionează insa in interconditionalitate.

Principalele obiective ale gestiunii financiar-patrimoniale pot fi sintetizate astfel:

- stabilirea patrimoniului net, ca forma de evaluare contabila a averii actionarilor;

- detectarea unor eventuale situatii ale dezechilibrului financiar, care ar putea

constitui o amenintare pentru continuitatea exploatarii;

- stabilirea lichiditătii si solvabilitatii (bonitatea firmei), care intereseaza, in

principal, institutiile financiare si de credit;

- determinarea starii financiare;

- caracterizarea eficientei elementelor patrimoniale etc.

Suportul de curs se intinde pe parcursul a patru unitati de invatare ce cuprind atat teme de

control cat si bibliografie specifica, astfel dand ocazia studentului sa poata aprofunda gestiunea financiara a intreprinderii.

BILANT FINANCIAR

Bilantul contabil prescurtat pentru anii 2011-2012 al intreprinderii X,este urmatorul:

DENUMIREA ELEMENTULUI Nr.

Rd. Sold la:

2011 2012

A B 1 2

A.ACTIVE IMOBILIZATE

I.IMOBILIZARI NECORPORALE 01 500 693

II.IMOBILIZARI CORPORALE 02 48.450 69.154

III.IMOBILIZARI FINANCIARE 03 420 412

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL

(rd. 01+02+03) 04 49.370 70.259

B.ACTIVE CIRCULANTE

I.STOCURI 05 13.450 16.520

II.CREANTE 06 15.489 30.541

III.INVESTITII PE TERMEN SCURT 07 29.975 38.045

IV.CASA SI CONTURI LA BANCI 08 540 504

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL

(rd. 05+06+07+08) 09 59.454 85.610

C.CHELTUIELI IN AVANS 10 - -

D.DATORII:SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN 11 14.803 25.924

E.ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE

(rd.09+10-11-19) 12 44.621 59.686

F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd.04+12) 13 93.991 129.945

G.DATORII:SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN 14 42 97

H.PROVIZIOANE 15 19.372 37.212

I.VENITURI IN AVANS

(rd.17+18+21),din care 16 2.662 1.612

Subventii pentru investitii 17 2.632 1.612

Venituri inregistrate in avans(ct.472)-total(rd.19+20),din care: 18 30 -

Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an(ct.472*) 19 30 -

Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an(ct.472*) 20 - -

Fondul commercial negative(ct.2075) 21 - -

J.CAPITAL SI REZERVE

I.CAPITAL(rd.23+24+25),din care: 22 23.400 37.600

-Capital subscriv varsat 23 23.400 37.600

-Capital subscris nevarsat 24 - -

-Patrimoniul regiei 25 - -