Monografia contabilă privind înființarea unei societăți comerciale SC Minerva SRL

1.Se infiinteaza SC.MINERVA.SRL,microintreprindere avand 2 asociati A si B care aduc ca aport un capital de 39000lei,fiecare detinand cate 50%din partile sociale ,capitalul format din :numerar depus in contul bancar de asociatul A-10000lei apot in antura ,asociatul A un calculator in valoare de 9500lei,aport in natura asociatulB un utilaj in valoare de 19500lei.Inregistrati capitalul social subscris conform actului constitutiv,ulterior varsarea acestui capital subscris si transferul capitalul subscris nevarsat la capitalul subscris varsat.

2.In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5200lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de asociati,valoarea de16000lei.Inregistrati acordarea imprumutului de asociati.

3.Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34000lei,TVA-19%.

4.Se plateste in numerar chiria catre proprietar catre spatiul inchiriat in valoare de 7500lei.

5.Pentru inceperea activitatii firmei este necesar angajarea a 2 salariati cu carte partial de munca de 6ore ,stabilinduse un salar de 2500lei pt fiecare angajat.La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului,retineri,impozite aferente CAS-9,5%,CASS-6,5%,somaj-1%sia angajatorului CAS,CASS,somaj,comisioane.

6.Se achizitioneaza materii prime in valoare de 116250lei si materiale consumabile necesare productiei in valoare de 33400lei,TVA-19%.

7.Se cumpara documente cu regim special pt.consumul curent in valoare de 750lei,TVA-19%,dupa cum urmeaza:

-factura fiscala-carnete 3buc. 39lei/buc,pret fara TVA de la seria OUA2501201 la 2501301

-chitanta-3carnete de la BACO1437249 la BACO1437350 35lei/buc

-registru de casa 2buc 25lei

-note de contabilitate 100buc 0,6lei

-registru inventar carnet 1buc 30lei

-registru jurnal 1buc 30lei

-jurnal pt cumparari 1buc 27lei

-jurnal pt vanzari 1buc 27lei

-hartie xerox 1top 124lei

-pixuri 100buc 1leu/buc

-balanta de verificare 1carnet 80lei

dau in consum materii prime in valoare de 79400lei,se inregistreaza produsele obtinute la costul antecalculat dupa care acestea se vand catre clienti urmand sa se descarece gestiunea de produsele finite.

9.Contravaloarea produselor finite vandute se incaseaza in numerar 21850lei,iar diferenta prin cont cancar.

10.Se platesc salariile si facturile pt documentele cu regim special prin caserie

11.Se platesc datoriile aferente salariilor si 50000lei suma partiala din facturile de materii prime prin contul bancar pt.care banca a retinut un comision de 150lei.

12.Se cumpara materiale de natura obiectelor dee inventar in valoare 2830lei,TVA-19% si se dau in consum in momentul intrarii in uniate.

13.Datorita maririi activitatii se decide incheierea unui nou contract de munca,noul angajat avand un salar de incadrare de 3000lei.

14.Se inregistreaza cheltuielile totale cu salariile aferente lunii a2a de activiate inregistrandu-se retinerile aferente,salariile(angajatilor) si inregistreaza retinerea unitatii pe cheltuielile acesteia.

15.Pt.disponibilul din contul curent se incaseaza dobanda de 160lei.

16.Se depune in banca suma de 10000lei

17.Se achita o casa de marcat in valoare de 8400lei,TVA-19% si se achita furnizorul din disponibilul de la banca.

18.Se factureaza prestari de servicii pt transport intern pe ruta Bucuersti-Suceava in vcaloare de 10472lei,TVA inclus.

19.Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in valoare de 5200lei.

20.Se regularizeaza contul de TVA.

21.Se inchid conturile de cheltuieli si venituri pt determinarea rezulatatului perioadei.