Monografie contabilă

I. Prezentarea succinta a societatii

Societatea PGAME a fost infiintata in februarie 2007, prin urmare voi prezenta in continuare operatiile economico-financiare din prima luna de functionare.

Profilul sau de activitate se situeaza, conform codului CAEN 3650 in aria de productie de jocuri tip puzzle din carton.

II. Prezentarea operatiilor economico-financiare efectuate

1. Se cumpara de la furnizorul Stora Enso materii prime (cartoane) in valoare de 5.000 RON.

2. Se cumpara de la Stora Enso lipici in valoare de 4.000 RON.

3. Se ridica numerar suma de 3.000 RON din contul curent de la banca.

4. Se achita la furnizor prin contul curent banca suma de 6.000 RON.

5. Se achita la furnizor din casa suma de 3.000 RON.

6. De la celasi furnizor se mai cumpara cartoane embosate in valoare de 2.000 RON si materiale consumabile (vopsele, cerneluri) in valoare de 10.000 RON. Pentru 10.000 RON s-a remis furnizorului un bilet la ordin iar diferenta de 2.000 RON se achita ulterior din casa.

7. Se face achitarea biletului la ordin din contul curent de la banca.

8. Se ridica numerar suma de 2.000 RON din contul curent de la banca.

9. Se achita furnizorului diferenta de 2.000 RON din casa.

10. Se dau in consum materia prima, marfurile si materialele consumabile.

11. Executarea de produse finite (jocuri puzzle) din materia prima.

12. Executarea de ambalaje, cutii pentru puzzle.

13. Evidentierea de produse finite.

14. Se livreaza conform facturilor produse finite in valoare de 21.000 RON unor clienti.

15. Se incastaza de la clienti in contul curent de la banca suma de 11.000 RON.

16. Se incastaza in casa in casa diferenta de 10.000 RON.

17. Se depune din casa in contul curent de la banca suma de 10.000 RON.

18. Regularizare TVA.

III. Inregistrarea cronologica a operatiilor

1.

301 “Materii prime” A+ D

401 “Furnizori” P+ C

4426 “TVA deductibila” A+ D

% = 401 5.000

301 4.202

4426 798

371 “Marfuri” A+ D

401 “Furnizori” P+ C

4426 “TVA deductibila” A+ D

% = 401 4.000

371 3.362

4426 638

2.

3.

5121 “Cont banca in lei” A- C

5311 “Casa in lei” A+ D

5311 = 5121 3.000

4.

401 “Furnizori” P- D

5121 “Cont banca in lei” A- C

401 = 5121 6.000

5.

401 “Furnizori” P- D

5311 “Casa in lei” A- C

401 = 5121 3.000

6.

301 “Materii prime” A+ D

401 “Furnizori” P+ C

4426 “TVA deductibila” A+ D

% = 401 2.000

301 1.681

4426 319