Monografie contabilă - contabilitate fiscală

1. La data de 01.12.2010, societatea decide majorarea capitalului social, prin emisiunea a 60.000 actiuni noi, VN= 1.000 lei /actiune, Valoarea de emisiune fiind de 1.300 lei/actiune.

A+D 456 „Decontari cu asociatii/actionarii privind capitalul”

P+C 1011 „Capital subscris nevãrsat”

P+C 1041 „Prime de emisiune”

Formula contabila:

456 = % 78.000.000 lei

1011 1.000 * 60.000 = 60.000.000

1041 (1.300-1.000) * 60.000= 18.000.000

2. La data de 2.12.2010, actionarii decid varsarea unei parti din valoarea subscrisa, aportul acestora fiind format din:

- utilaj evaluat la 16.000.000 lei

- calculator evaluat la 8.000.000 lei

- numerar depus in contul curent bancar 38.400.000 lei

A-C 456 „Decontari cu asociatii/actionarii privind capitalul”

A+D 2131 „Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) “

A+D 214 „Mobilier, aparaturã biroticã, echipamente de protectie a valorilor umane”

A+D 5121 „Conturi la banci in lei”

Formula contabila:

% = 456 62.400.000

2131 16.000.000

214 8.000.000

5121 38.400.000

Regularizarea conturilor de capital

P – D 1011 „Capital subscris nevãrsat”

P + C 1012 „Capital subscris vãrsat”

Formula contabila:

1011 = 1012 62.400.000/1.300 * 1.000 = 48.000.000

3. La data de 4.12.2010 se achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 15.000.000 lei, TVA 24%, conform facturii fiscale (FF) nr. 1.

A+D 2133

A+D 4426

P+C 404

Formula contabila:

% = 404 18.600.000

2133 15.000.000

4426 3.600.000

4. La data de 6.12.2010 societatea obtine din productie proprie un utilaj in suma de 13.850.000 lei. (Conform bonului de predare)

A+D 2131

P+C 722

Formula contabila:

2131 = 722 13.850.000

5. La data de 8.12.2010 se inregistreaza factura furnizor privind energia, 150.000 lei, TVA 24%.

P+C 401

A+D 605

A+D 4426

Formula contabila:

% = 401 186.000 lei

605 150.000

4426 36.000

6. La data de 8.12.2010, se achita factura de energie electrica din disponibilul din cont.

(Conform ordinului de plata (OP))

P – D 401

A – C 5121

Formula contabila:

401 = 5121 186.000 lei

7. La data de 9.12.2010 se achizitioneaza de la furnizor , un calculator in valoare de 2.550.000 lei, cheltuiala cu transportul (capitalizabila) = 10.000 lei, TVA 24%.

Costul de achizitie = pret de cumparare + chelt cu transportul = 2.560.000

A+D 214

P+C 404

A+D 4426

Formula contabila:

% = 404 3.174.000 lei

214 2.560.000

4426 614.000