Planificarea unei misiuni de audit

Proiect
7/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: docx
Pagini : 39 în total
Cuvinte : 9891
Mărime: 145.45KB (arhivat)
Cost: 5 puncte

Cuprins

Introducere 3

Prezentarea societatii 3

B1 - Obiectivele planificării, concluzia, aprobarea şi lista de verificare 4

Obiectivele auditului 4

Planul de audit 4

Lista de verificare a planificarii 5

DIMENSIUNEA COMPANIEI/LISTA DE VERIFICARE A CRITERIILOR DE AUDIT 6

B2 7

Acceptarea numirii sau a renumirii ISA 300, ISA 200 7

Lista de verificare a riscurilor 8

Considerente etice 9

Cunoașterea clientului și evaluarea riscurilor. 10

Foi de lucru 11

Evaluarea riscului inerent 16

Evaluarea riscului de control 18

EVALUAREA RISCULUI DE AUDIT ACCEPTABIL ÎN ETAPA DE PLANIFICARE 19

Pragul de semnificatieglobal 20

Determinarea pragului de semnificatie pentru activele circulante 21

SUMARUL EVALUARII RISCULUI SI PLANUL DE ESANTIONARE 22

DEBITORI 23

Planul de audit 24

Foi de lucru 24

TOTAL 25

Concluzii 26

Extras din document

Introducere

Planificarea misiunii de audit este o activitate pe care auditorul trebuie sa o faca din perspectiva logicii pt ca evaluarea indeplinirii sarcinilor, ca parte a stabilirii obiectivelor conform sectiunii B1 pe de-o parte, trebuie sa permita dimensionarea sarcinilor in timp si coordonarea activitatii pe politici de audit conform standardelor si a practicilor realizate efectiv.

Planificarea ca activitate concreta a unor decizii luate in avans asupra desfasurarii si atingerii scopurilor propuse se realizeaza conform Ghidului pentru un Audit de Calitate si cuprinde Sectiunile de la B1-B12. Astfel prin prezentul studiu mi-am propus exemplificarea urmatoarelor sectiuni : B 3 Cunoaşterea clientului şi evaluarea riscurilor, B 4 Evaluarea riscului inerent, B 5 Pragul de semnificaţie.

Prezentarea societatii

Societatea SC Instalații SA s-a înființat în 1996. SC Instalații SA este unul dintre cei mai importanți producători din România de sisteme de țevi din plastic. Compania este un furnizor de soluții si sisteme complete de apă, gaze și canalizare. Instalații SA deține trei fabrici, două unități de producție în București și una în Ucraina, având împreuna peste 400 de angajați.

Compania operează 6 linii de producție:

- Secția extrudare tub PEHD, PP, PPR, PEX;

- Secția de sudură;

- Secția de asamblare Pexal;

- Secția de montaj sisteme;

- Secția de injecție, fitting;

- Secțiune rotativă.

Instalații SA a creat o rețea autonomă de vânzări în România, Ucraina, Republica Moldova și Bulgaria.

Compania produce diverse produse cum ar fi: țevi și fitinguri din HDPE, utilizate pentru sisteme de canalizare, PP, PEX și conducte dPR-R, utilizate pentru sistemele de apă și de așezare, inclusiv sisteme de încălzire prin pardoseală, țevi din PVC, canalizare, rezervoare de polietilenă, utilizate pentru depozitarea de apă și ulei, inspecția si colectoarele de canalizare.

Instalații SA a stabilit un sistem național de distribuție, cu magazine situate în București, Iași, Bacău, Braila Constanța, Craiova, Ploiești, Timișoara, Sibiu și Cluj-Napoca și magazine de vânzare în Urziceni, Pitești, Oltenița și Constanța.

Calitatea este aspectul principal al patch-ului de a ajunge la succes. Instalații SA a stabilit un sistem eficient de management al calității în conformitate cu unul dintre cele mai tehnice standarde: IS 9001.

Calitatea se reflectă în fiecare activitate: achiziția, fabricarea, supravegherea calității, vânzarea produselor și serviciile.

Instalații SA dorește să păstreze un mediu sănătos prin producerea de produse ecologice pe toată durata vieții. Valrom acționează în spiritul managementului de reciclare al Uniunii Europene, încercând să găsească metode noi de utilizare eficientă a resurselor.

Compania are următoarele produse în portofoliu:

I. Utilități

1 Kit de apă: fitinguri din HDPE de sudură, fitinguri de compresie, fitinguri de compresie din alamă, cameră de măsurare a apei, contoare de apă, supape de apă, fitinguri din fier forjat cu filet;

2 Kit de gaze: țevi HDPE, fitinguri de electrofuzie, supape de gaz, îmbinări și accesorii

3 Sistemul Aqua Clean: separatoare de acvacitate, grease;

4 Kitul compact: țevi și fitinguri din PVC pentru canalizare, camera de inspecție; Mini linie pompa;

5 Kit de scurgere: țevi de drenaj din PVC, țevi de drenaj și fitinguri;

6 Kit de stocare: pompe și accesorii, filtre de apă, supapă de fixare pe cap;

7 Set de primăvară: țevi PVC pentru pompe, pompe.

II. Clădiri

1 Easykit: țeavă de canalizare interioară, fitinguri interioare de canalizare, capcane, accesorii;

2 Safekit: accesorii pentru bile, îmbinări, reduceri, flanșe;

3 Pexkit: accesorii de montare, trepte de asamblare, supape;

4 Alpexkit: țevi și fitinguri alpex, fitinguri din alamă, fitinguri cromate, colectoare;

5 Randomkit: țevi și fitinguri

6 Pluvikit: capcanele de pe acoperiș, canalele de scurgere, bazinele de captare

La 30 octombrie 2016, cifra de afaceri totală este de 42 de milioane de euro cu un profit de 7%.

Valoarea totală a capitalului social la 31 octombrie 2016 este de 6.709.000, numarul de actiuni este de 67.060 si valoarea unei actiuni este de 100 RON.

B1 - Obiectivele planificării, concluzia, aprobarea şi lista de verificare

Obiectivele auditului

Nume client: SC Instalații SA Perioada Contabila 01.01.2016- 31.12.2016 Ref. B1/1

1. Stabilirea îndeplinirii condiţiilor preliminare ale unui audit.

2. Stabilirea mijloacelor prin care se intenţionează îndeplinirea obiectivelor auditului.

3. Stabilirea unei strategii generale de audit, care prevede aria de aplicabilitate, perioada şi direcţia auditului şi care oferă îndrumări privind desfăşurarea planului de audit.

4. Asigurarea că munca este atribuită personalului de audit care deţine pregătirea, experienţa şi competenţa necesară.

5. Asigurarea că personalul de audit de la toate nivelurile înţelege clar responsabilităţile care îi revin şi obiectivele procedurilor pe care se aşteaptă să le îndeplinească.

6. Asigurarea că am consemnat evaluarea noastră referitoare la riscul de audit.

7. Asigurarea că atenţia noastră este îndreptată asupra aspectelor critice ale auditului.

8. Asigurarea că auditul este finalizat în mod eficient.

Preview document

Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 1
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 2
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 3
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 4
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 5
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 6
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 7
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 8
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 9
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 10
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 11
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 12
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 13
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 14
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 15
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 16
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 17
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 18
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 19
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 20
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 21
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 22
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 23
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 24
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 25
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 26
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 27
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 28
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 29
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 30
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 31
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 32
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 33
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 34
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 35
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 36
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 37
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 38
Planificarea unei misiuni de audit - Pagina 39

Conținut arhivă zip

  • Planificarea unei misiuni de audit.docx

Alții au mai descărcat și

Esența Standardelor ISA 230 ISA 300 ISA 320 ISA 500 ISA 530 ISA 700 ISA 730

1.1. Introducere Prezentul Standard Internaţional de Audit tratează responsabilitatea audi¬torului de a întocmi documentaţia de audit pentru un...

Aplicații CECCAR III rezolvate

Analiză economico-financiară 1/S.G. Analizaţi nivelul fondului de rulment, al necesarului de fond de rulment şi al trezoreriei pentru o...

Audit Statutar

Auditul financiar – verificarea si certificarea bilantului contabil CAPITOLUL I PREZENTAREA SOCIETATII 1.1 SCURT ISTORIC AL SOCIETATII S.C....

Evaluarea Riscurilor de Audit

CAP.1. NOŢIUNI INTRODUCTIVE PRIVIND RISCUL DIN MEDIUL AUDITULUI FINANCIAR În decursul timpului obiectivul auditului a evoluat de la detectarea...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Complexitatea sistemelor informaționale economice

Documentarea este un element foarte important, mai ales în cazul sistemelor informatice economice, deoarece permite găsirea celei mai potrivite...

Auditul și Certificarea Situațiilor Financiare Anuale

Primele informaţii cu privire la audit datează din secolul XVIII, perioadă în care ordonatorii de audit sunt regii, împăraţii şi biserica, iar...

Control și Expertiză Contabilă

I. CONCEPTUL DE CONTROL FINANCIAR Contextul general. Obiectul, rolul şi funcţiile controlului financiar. Formele controlului financiar. Sistemul...

Te-ar putea interesa și

Auditarea Intreprinderii

INTRODUCERE Timpul pe care îl traim este caracterizat de ample procese de reforma economica si financiara, ale caror obiective le reprezinta...

Audit Bancar

Capitolul 1 Notiunea de audit, caracateristicile si obiectivele auditului bancar 1.1. CONSIDERAŢII ETIMOLOGICE SI CONTEXTUL APARIŢIEI ŞI EVOLUŢIEI...

Planificarea auditului intern la SC Publitrans 2000 SA

Introducere Lucrarea aduce în prim plan importanța auditului intern în cadrul unei entități. Activitatea umană a fost supusă controlului, sub...

Planificarea Auditului Financiar

PLANIFICAREA AUDITULUI SITUATIILOR FINANCIARE Standardul international de audit 300-scopul acestui Standard International de Audit este sa...

Etapele Realizarii unui Audit

Auditorul trebuie să desfăşoare un angajament de audit în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit (ISA). Acestea conţin principii de...

Audit

1. Caracteristicile calitative ale situaţiilor financiare sau atribute ale informatiilor contabile: a) Inteligibilitatea. Informaţiile furnizate...

Rolul auditului intern în combaterea fraudelor

Introducere Auditul intern poate fi definit ca proces de examinare a activităților unei organizații în scopul realizării unei evaluări...

Audit și Control Intern

1. Auditul Intern – functii, rol, responsabilitati Auditul intern este o activitate independenta si obiectiva care da unei entitati economice o...

Ai nevoie de altceva?