Planificarea unei misiuni de audit

Introducere

Planificarea misiunii de audit este o activitate pe care auditorul trebuie sa o faca din perspectiva logicii pt ca evaluarea indeplinirii sarcinilor, ca parte a stabilirii obiectivelor conform sectiunii B1 pe de-o parte, trebuie sa permita dimensionarea sarcinilor in timp si coordonarea activitatii pe politici de audit conform standardelor si a practicilor realizate efectiv.

Planificarea ca activitate concreta a unor decizii luate in avans asupra desfasurarii si atingerii scopurilor propuse se realizeaza conform Ghidului pentru un Audit de Calitate si cuprinde Sectiunile de la B1-B12. Astfel prin prezentul studiu mi-am propus exemplificarea urmatoarelor sectiuni : B 3 Cunoaşterea clientului şi evaluarea riscurilor, B 4 Evaluarea riscului inerent, B 5 Pragul de semnificaţie.

Prezentarea societatii

Societatea SC Instalații SA s-a înființat în 1996. SC Instalații SA este unul dintre cei mai importanți producători din România de sisteme de țevi din plastic. Compania este un furnizor de soluții si sisteme complete de apă, gaze și canalizare. Instalații SA deține trei fabrici, două unități de producție în București și una în Ucraina, având împreuna peste 400 de angajați.

Compania operează 6 linii de producție:

- Secția extrudare tub PEHD, PP, PPR, PEX;

- Secția de sudură;

- Secția de asamblare Pexal;

- Secția de montaj sisteme;

- Secția de injecție, fitting;

- Secțiune rotativă.

Instalații SA a creat o rețea autonomă de vânzări în România, Ucraina, Republica Moldova și Bulgaria.

Compania produce diverse produse cum ar fi: țevi și fitinguri din HDPE, utilizate pentru sisteme de canalizare, PP, PEX și conducte dPR-R, utilizate pentru sistemele de apă și de așezare, inclusiv sisteme de încălzire prin pardoseală, țevi din PVC, canalizare, rezervoare de polietilenă, utilizate pentru depozitarea de apă și ulei, inspecția si colectoarele de canalizare.

Instalații SA a stabilit un sistem național de distribuție, cu magazine situate în București, Iași, Bacău, Braila Constanța, Craiova, Ploiești, Timișoara, Sibiu și Cluj-Napoca și magazine de vânzare în Urziceni, Pitești, Oltenița și Constanța.

Calitatea este aspectul principal al patch-ului de a ajunge la succes. Instalații SA a stabilit un sistem eficient de management al calității în conformitate cu unul dintre cele mai tehnice standarde: IS 9001.

Calitatea se reflectă în fiecare activitate: achiziția, fabricarea, supravegherea calității, vânzarea produselor și serviciile.

Instalații SA dorește să păstreze un mediu sănătos prin producerea de produse ecologice pe toată durata vieții. Valrom acționează în spiritul managementului de reciclare al Uniunii Europene, încercând să găsească metode noi de utilizare eficientă a resurselor.

Compania are următoarele produse în portofoliu:

I. Utilități

1 Kit de apă: fitinguri din HDPE de sudură, fitinguri de compresie, fitinguri de compresie din alamă, cameră de măsurare a apei, contoare de apă, supape de apă, fitinguri din fier forjat cu filet;

2 Kit de gaze: țevi HDPE, fitinguri de electrofuzie, supape de gaz, îmbinări și accesorii

3 Sistemul Aqua Clean: separatoare de acvacitate, grease;

4 Kitul compact: țevi și fitinguri din PVC pentru canalizare, camera de inspecție; Mini linie pompa;

5 Kit de scurgere: țevi de drenaj din PVC, țevi de drenaj și fitinguri;

6 Kit de stocare: pompe și accesorii, filtre de apă, supapă de fixare pe cap;

7 Set de primăvară: țevi PVC pentru pompe, pompe.

II. Clădiri

1 Easykit: țeavă de canalizare interioară, fitinguri interioare de canalizare, capcane, accesorii;

2 Safekit: accesorii pentru bile, îmbinări, reduceri, flanșe;

3 Pexkit: accesorii de montare, trepte de asamblare, supape;

4 Alpexkit: țevi și fitinguri alpex, fitinguri din alamă, fitinguri cromate, colectoare;

5 Randomkit: țevi și fitinguri

6 Pluvikit: capcanele de pe acoperiș, canalele de scurgere, bazinele de captare

La 30 octombrie 2016, cifra de afaceri totală este de 42 de milioane de euro cu un profit de 7%.

Valoarea totală a capitalului social la 31 octombrie 2016 este de 6.709.000, numarul de actiuni este de 67.060 si valoarea unei actiuni este de 100 RON.

B1 - Obiectivele planificării, concluzia, aprobarea şi lista de verificare

Obiectivele auditului

Nume client: SC Instalații SA Perioada Contabila 01.01.2016- 31.12.2016 Ref. B1/1

1. Stabilirea îndeplinirii condiţiilor preliminare ale unui audit.

2. Stabilirea mijloacelor prin care se intenţionează îndeplinirea obiectivelor auditului.

3. Stabilirea unei strategii generale de audit, care prevede aria de aplicabilitate, perioada şi direcţia auditului şi care oferă îndrumări privind desfăşurarea planului de audit.

4. Asigurarea că munca este atribuită personalului de audit care deţine pregătirea, experienţa şi competenţa necesară.

5. Asigurarea că personalul de audit de la toate nivelurile înţelege clar responsabilităţile care îi revin şi obiectivele procedurilor pe care se aşteaptă să le îndeplinească.

6. Asigurarea că am consemnat evaluarea noastră referitoare la riscul de audit.

7. Asigurarea că atenţia noastră este îndreptată asupra aspectelor critice ale auditului.

8. Asigurarea că auditul este finalizat în mod eficient.