Politica de Finantare pe Termen Scurt

Proiect
8/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 49 în total
Cuvinte : 18000
Mărime: 99.11KB (arhivat)
Cost: 5 puncte

Cuprins

INTRODUCERE 2

CAPITOLUL 1. ROLUL STRATEGIILOR ŞI POLITICILOR FINANCIARE ÎN DEZVOLTAREA ÎNTREPRINDERII 4

1.1. Concepte privind politicile financiare 4

1.2 Conţinutul strategiilor financiare 7

1.3 Criterii de clasificare a deciziilor financiare 10

CAPITOLUL 2. SURSE DE FINANTARE A CICLULUI DE EXPLOATARE 12

2.1. Sursele proprii 12

2.2. Sursele atrase 13

2.3. Sursele împrumutate 14

2.4. Politica de finantare pe termen scurt 16

CAPITOLUL 3. EVIDENŢIEREA SURSELOR DE FINANŢARE PE TERMEN SCURT 23

3.1.Prezentarea firmei 23

3.2. Impactul politicii de gestiune a ciclului de exploatare asupra resurselor de finantare pe termen scurt 24

3.3. Finanţarea ciclului de exploatare al întreprinderii pe baza fondului de rulment şi a resurselor atrase 27

3.4. Corelaţiile fondului de rulment net 35

3.5. Elaborarea politicii fondului de rulment 37

3.6. Metodologia de previzionare a resurselor atrase 40

Concluzii şi propuneri 44

Extras din document

INTRODUCERE

Intreprinderile evolueaza intr-un mediu financiar care le ofera instrumente si posibilitati de actiune specifice, dar le impun in acelasi timp si anumite constrangeri.Aceste oportunitati si constrangeri generate de mediul financiar permit, de altfel, definirea obiectivului gestiunii financiare.

Problematica gestiunii financiare si continutul sau tehnic sunt strans legate de contextul intern si mediul extern al intreprinderii.

Intreprinderea, ca entitate organizatorica, are un triplu caracter:tehnico-productiv, economic si social, este locul de defasurare a fenomenelor si a proceselor economice cu scopul de a produce bunuri sau a presta servicii solicitate de piata. Intreprindera este dotata cu un potential tehnico-productiv care individualizeaza profilul sau de activitate si un potential uman necesar derularii proceselor economice. Intreprinderea apare ca un complex de relatii de natura interna intre structurile organizatorice si functionale proprii si cele de natura externa, cum ar fi: furnizori, clienti, banci, desfasurate pentru atingerea obiectivului.

Prin gradul ridicat de repetabilitate al operatiilor legate de gestiunea activelor si pasivelor circulante, cat si prin importanta legata de succesul activitatii de exploatare, gestiunea echilibrului financiar pe termen scurt ocupa peste 50% din inteaga activitate de gestiune financiara a intreprinderii, iar rezultatele ei, evaluate in termeni de rentabilitate si risc, conditioneaza performantele intregii activitati.

Pentru proiectarea financiara a ciclului de exploatare conteaza, alaturi de determinarea necesarului de finantat si implicatiile economice ale imobilizarilor in active circulante sub forma costului formarii de stocuri in diferite faze ale procesului de productie. De aceea, economistul trebuie sa determine, pe de o parte stocurile optime de active circulante, iar pe de alta parte, sa aplice o politica a fondului de rulment cat mai adecvata intereselor economice si financiare ale firmei.

Formarea de stocuri optime, mai ales in faza de aprovizionare, reprezinta o preocupare majora pentru serviciul financiar, dar si pentru managerul intreprinderii. Imobilizarea unei parti importante din capitalul de lucru in stocuri reprezinta o utilizare neeficienta a disponibilitatilor proprii sau imprumutate.

In cele mai multe cazuri, stocurile mari in aprovizionare sau desfacere reprezinta un veritabil tribut platit dezorganizarii din domeniul transporturilor, livrarilor sau al depozitarii de mijloace circulante. Acolo unde aceste aspecte negative sunt eliminate, imobilizarea in stocuri are un nivel foarte redus.

La formarea stocurilor contribuie in mod decisiv nivelul comenzii optime. Pentru determinarea sa este necesar sa luam in considerare elementele de cost ale formarii de stocuri si ale lansarii comenzii de aprovizionare. Aceste elemente stau la baza determinarii comenzii optime.

Orice intreprindere pentru a-si atinge obiectivele propuse trebuie sa dispuna de mijloace industriale si comerciale, adica de un anumit aparat de productie format din marfuri, utilaje, cladiri si alte mijloace. O intreprindere are nevoie pe langa intrumentele de productie si de active circulante.

Activele circulante, la modul general sunt formate din stocuri, creante si disponibilitati. Ele sunt o parte din activul economic care se caracterizeaza prin transformarea parvenita a formelor functionale,prin consumarea lor de obicei intr-un singur ciclu de exploatare si transmiterea valorii integrale asupra productiei care se incorporeaza.

Obiectivul urmarit de gestiunea ciclului de exploatare este cel al oricarei investitii de capital: cea mai eficienta alocare a capitalului in conditii de diminuare a riscului.

Raportul dintre vanzari si nivelul activelor circulante care sunt neceare pentru realizarea cifrei de afaceri este specific fiecarei intreprinderi. Datorita acestui raport se identifica trei politici de gestiune a ciclului de exploatare si anume: politica ofensiva (agresiva), politica defensiva si politica echilibrata (intermediara).

Functionarea normala si continua a ciclului de exploatare este aigurata prin existenta stocurilor,care reprezinta anumite cantitati de resurse materiale si carora le corespund din punct de vedere financiar niste fonduri.Stocurile se exprima fizic si valoric.

Preview document

Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 1
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 2
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 3
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 4
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 5
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 6
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 7
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 8
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 9
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 10
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 11
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 12
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 13
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 14
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 15
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 16
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 17
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 18
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 19
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 20
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 21
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 22
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 23
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 24
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 25
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 26
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 27
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 28
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 29
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 30
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 31
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 32
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 33
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 34
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 35
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 36
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 37
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 38
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 39
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 40
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 41
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 42
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 43
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 44
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 45
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 46
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 47
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 48
Politica de Finantare pe Termen Scurt - Pagina 49

Conținut arhivă zip

  • Politica de Finantare pe Termen Scurt.doc

Alții au mai descărcat și

Proiect Practica - Contabilitatea Trezoreriei

1.Prezentarea generala a S.C. “Noi Prod Com” S.R.L. Denumirea, forma juridica, sediul si durata de functionare a societatii Denumirea: SC Noi...

Rezultatul Exercițiului

Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...

Contabilitatea Principalelor Operațiuni privind Ciclul de Exploatare

Ciclul de exploatare al unei entităţi reprezintă perioada de timp dintre achiziţionarea materiilor prime care intră într-un proces de transformare...

Gestiune Financiară

OBIECTIVELE CURSULUI Obiectivul central al acestui curs este reprezentat de conturarea modalităților in care resursele financiare pot fi procurare...

Contabilitate Financiară Aprofundată

1.1. Contabilitatea financiară – obiect al normării, normalizării şi armonizării contabile Conceptele de normă contabilă, normalizare,...

Bilantul Contabil

Lucrarea practica numarul 1 BILANT INITIAL Sa se intocmeasca 5 bilanturi initiale care sa cuprinda 20-25 elemente in Activ si 15-20 elemente in...

Ai nevoie de altceva?