Practică contabilitate financiară

PRACTICA LA CONTABILITATE FINANCIARA

PUNCTUL 1. PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

Societatea “IMPERIALCRIS IMPEX SRL” , cu sediul social in sat Valea Draganului, comuna Poieni, nr. 349, judetul Cluj, are ca activitate principala comertul cu amantuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun – 4711. Firma functioneaza cu Codul Unic de Inregistrare: 8599100, din data de 05.07.1996.

Firma functioneaza in baza urmatoarelor certificate si autorizatii obtinute de la autoritatile de stat in baza legislatiei in vigoare:

1. Certificat de inregistrare, eliberat de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Cluj, in 10.09.2008 ;

2. Certificat de inregistrare in scopuri de TVA, eliberat de Agentia Nationala de Administratie Fiscala, in 01.01.2007 ;

3. Anexa la Certificatul de inregistrare.

In toate actele, facturile, anunturile emanand de la societate, denumirea societatii va fi precedata sau urmata de initialele "SRL", sediul societatii, capitalul social si numarul de inregistrare din Registrul Comertului. SC Imperialcris SRL este persoana juridica romana avand forma juridica de societate cu raspundere limitata. Societatea isi desfasoara activitatea in conformitate cu legile romane si cu prevederile din contractul si statutul societatii. Functionarea societatii este nelimitata cu incepere de la data inregistrarii in Registrul Comertului.

SC IMPERIALCRIS SRL functioneaza ca o retea de magazine locale, care isi desfasoara activitatea in mai multe localitati. Sediul central este in satul Valea Draganului ; celelalte 3 magazine satelit isi au sediul in localitatea Poieni, Ciucea si Valea Draganului (2).

In functie de nevoile firmei se calculeaza indicatorii economico-financiari, solicitati in general de banci, in momentul intocmirii dosarelor de creditare.

Structura organizatorica a societatii cuprinde compartimente de vanzare si functionale, in care se desfasoara activitatile necesare vanzarii marfurilor si obtinerii de profit prin comercializarea acestora. Marfurile se evalueaza la pret de vanzare cu amanuntul (cost de achizitie+adaos comercial+TVA neexigibil).

In cadrul societatii IMPERIALCRIS SRL activitatile ce tin de domeniile financiar, contabilitate, salarii, preturi se desfasoara in cadrul unui singur compartiment condus de contabilul sef.

Compartimentul financiar-contabil are atributiuni multiple si relatii cu toate celelalte compartimente din cadrul societatii. Relatiile cu celelalte compartimente sunt atat de intrare cat si de iesire.

Organigrama societatii se prezinta astfel :

PUNCTUL 2. PREZENTAREA FORMEI DE INREGISTRARE CONTABILA

Societatea IMPERIALCRIS SRL foloseste ca forma de inregistrare in contabilitate forma de inregistrare pe jurnale. Contabilitatea este organizata in compartimentul financiar-contabilitate. Departamentul contabil functioneaza prin 2 compartimente :

1. Contabilitate primara ;

2. Contabilitate generala.

1. Contabilitatea primara este intocmita de personal care nu necesita studii de specialitate, si care intocmeste urmatoarele documente : receptii de marfa (pentru facturile primite de la furnizori), monetare (pentru vanzarea zilnica a fiecarui magazin), rapoarte de gestiune (intocmite zilnic, astfel incat la finalul fiecarei zile se determina soldul final, respectiv stocul de marfuri pentru fiecare punct de lucru separat), registrul de casa (se intocmeste in fiecare zi, si cuprinde fluxul de incasari si plati din cursul zilei respective, la sfarsitul zilei determinandu-se soldul final, care devine soldul initial al zilei urmatoare).

2. Contablilitatea generala este intocmita de personal cu studii de specialitate , fiind semnata atat de managementul firmei, cat si de un expert contabil. Documentele specifice contabilitatii de gestiune sunt : balanta sintetica si analitica ; bilant contabil – intocmit la jumatate si la sfarsit de an.

PUNCTUL 3. OPERATII DE INCASARI IN NUMERAR

Operatiile de incasari in numerar sunt consemnate in registrul de casa. Acestea se fac pe baza dispozitiei de incasare catre casierie iar platile pe baza dispozitiei de plata catre casierie, intocmite de contabilitate. Platile si incasarile in numerar se fac in limita plafoanelor stabilite.

Incasarile de la finele fiecarei zile sunt predate in contabilitate pe baza de monetar, intocmit separat pentru fiecare punct de lucru. Toate vanzarile sunt centralizate in Jurnalul de vanzari.

Vanzare de marfuri cu plata in numerar :

07.02.2009 5311=% 2230

707 1873.95

4427 356.05 (19%*1873.95)

14.02.2009 5311=% 2044.50

707 1718.07

4427 326.43

21.02.2009 5311= % 2350

707 1947.79

4427 375.21

28.02.2009 5311=% 2545.00

707 2138.66

4427 406.34

Total general : total factura, inclusiv TVA 9169.50

• baza impozitabila 7705.47

• valoare TVA 1464.03

Alte incasari in numerar se refera la:

-ridicari de numerar din banca pe baza de CEC