Producția și comercializarea de produse de patiserie

CERINTE

Se da o companie fictiva care va trebui sa aiba ca obiect de activitate productia si comercializarea de produse de patiserie, conform unui cod CAEN prezentat.

La inceputul exercitiului financiar situatia companiei se prezinta astfel:

1. Managementul/administrarea companiei este asigurat de catre cei doi asociati

2. Capitalul social al companiei este complet varsat

3. Imobilizarile corporale reprezinta 40% din valoarea capitalului social

4. Compania are in proprietate o unitate de productie pentru obtinerea produsele sale

5. Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung, credit care reprezinta 10% din valoarea capitalului social al companiei

6. Personalul companiei cuprinde 15 de angajati. Salariile acestora se inregistreaza si se achita la data de 15 a lunii urmatoare

7. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit, cota 16%

8. Compania realizeaza o cifra de afaceri de peste 5.000.000 lei/an

9. Produsele companiei sunt vandute en-gross direct din unitatea de productie si en-detail prin magazinul propriu (cu un adaos comercial de 15%)

Sa se intocmeasca un bilant initial indeplinind urmatoarele conditii:

a) Activul patrimonial cuprinde 25 de elemente

b) Pasivul patrimonial cuprinde 20 de elemente

In cursul unui exercitiu financiar (anul 2008) se inregistreaza urmatoarele operatiuni:

1. Primirea unei subventii din partea statului pentru achizitia unei noi linii de fabricare

2. Achizitia liniei de fabricare pe baza subventiei primite

3. Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se face la finele lunii ianuarie

4. Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii materialelor si produselor

5. Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie

6. Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii – minim un lot in fiecare luna

7. Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata

8. Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in 4 transe egale

9. Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail – minim o opetariune in fiecare luna. Se vor face operatiuni din vanzarea produselor: vanzare en-gross cu incasarea in banca si in numerar, vanzarea prin credit comercial, vanzare cu intocmirea ulterioara a facturii; en-detail persoanelor juridice cu plata in numerar si in banca, cat si persoanelor fizice cu plata pe baza de bon fiscal (fara factura)

10. Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor

11. Achizitia de actiuni in scop speculativ de pe piata busiera; vanzarea acestora dupa trei luni la o valoare cu 2% mai mare decat valoarea de achizitie

12. Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale

13. Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%

14. Inregistrarea si plata salariilor

15. Acordarea de cadouri salariatilor cu ocazia sarbatorilor de Paste si Craciun

16. Executarea de catre o societate terta a unor lucrari de reabilitare a unitatii de productie

17. Decontarea TVA-ului

18. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

19. Calculul si plata impozitului pe profit

20. Plata catre asociati a dividendelor

Fiecare inregistrare din Registrul Jurnal va avea atasat documentul justificativ aferent.

Documentele contabile care trebuie prezentate in proiect sunt: Registrul Jurnal, Registrul Cartea Mare, Balanta de verificare cu patru egalitati, Siuatiile financiare anuale si raportul asociatului (calculul indicatorilor).

BILANTUL INITIAL

ACTIV PASIV

Nr. Crt. Simbol Denumire Element Sume Nr. Crt. Simbol Denumire Element Sume

1. 1091 Actiuni proprii detinute pe termen scurt 750 1. 1012 Capital subscris varsat 100000

2. 1092 Actiuni proprii detinute pe termen lung 2000 2. 1041 Prime de emisiune 1000

3. 201 Cheltuieli de constituire 500 3. 1061 Rezerve legale 1000

4. 203 Cheltuieli de dezvoltare 500 4. 1068 Alte rezerve 1000

5. 205 Concesiuni, brevete, licente 250 5. 1511 Provizioane pentru litigii 500

6. 2111 Terenuri 5000 6. 1621 Credite bancare pe termen lung 10000

7. 212 Constructii 25000 7. 1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 1500

8. 2131 Echipamente tehnologice (masini,utilaje si instalatii de lucru) 7000 8. 2808 Amortizarea altor imobilizări necorporale 250

9. 2132 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare 1500 9. 2811 Amortizarea amenajarilor de terenuri 5000

10. 2133 Mijloace de transport 1500 10. 2812 Amortizarea constructiilor 1000

11. 261 Actiuni detinute la entitatile afiliate 500 11. 2813 Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport 250

12. 267 Creanţe imobilizate 500 12. 401 Furnizori 1000

13. 301 Materii prime 3000 13. 403 Efecte de platit 250

14. 302 Materiale consumabile 2000 14. 404 Furnizori de imobilizari 500

15. 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 500 15. 419 Clienti - creditori 250

16. 341 Semifabricate 10000 16. 421 Personal - salarii datorate 100

17. 345 Produse finite 10000 17. 4311 Contributia unitatii la asigurarile sociale 200

18. 354 Produse aflate la terti 1500 18. 4371 Contributia unitatii la fondul de somaj 200

19. 4111 Clienti 10000 19. 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 500

20. 461 Debitori diversi 1000 20. 462 Creditori diversi 500

21. 506 Obligatiuni 1000

22. 5121 Conturi la banci in lei 30000

23. 5311 Casa in lei 10000

24. 5323 Tichete si bilete de calatorie 500

25. 5411 Acreditive in lei 500

TOTAL ACTIV 125000 TOTAL PASIV 125000