Proiect firmă - SC Everest Auto SRL

ARGUMENT

Evidenta contabila

Contabilitatea dobânzilor privind disponibilitatile banesti si dobânzile privind creditele de trezorerie se tine cu ajutorul urmatoarelor conturi:

- Cont 5121 cont curent la banci în lei

- Cont 5191 credite bancare pe termen scurt

- Cont 5198 dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt

- Cont 666 cheltuieli privind dobânzile

- Cont 766 venituri din dobânzi

Contul 5121 “Cont curent la banci în lei” este un cont bifunctional deoarece la sfârsitul unui exercitiu financiar poate sa prezinte sold debitor ( disponibil în cont ) sau sold creditor ( linie de credit utilizata ).

În debitul contului 5121 “Cont curent la banci în lei” se înregistreaza:

- Sume depuse sau virate în cont, rezultate din încasari în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, acreditive ( 581 )

- Subventii primite si încasari ( 131, 445 )

- Credite bancare pe termen lung si scurt încasate în contul de disponibil 162, 5191

- Sumele încasate de la clienti ( 411, 413, 419 )

- Sumele încasate din debite ale personalului ( 428 )

- T.V.A. de recuperat încasata de la buget

- Sume depuse în cont de catre asociati ( 455 )

- Sume depuse la capitalul social ( 456 )

- Sume încasate de la debitori ( 461 )

- Valoarea cecurilor încasate ( 511 ), etc.

În creditul contului 5121 “ Cont curent la banci în lei” se înregistreaza:

- sumele ridicate în numerar sau virate în alt cont de trezorerie ( 581 )

- credite pe termen lung si scurt si rambursate

- valoarea de achizitie a investitiilor financiare cumparate ( 261, 261, 263, 265, 502, 503, 505, 506, 508 )

- sume acreditate în anticipatie ( 458 )

- suma dobânzilor platite ( 168, 518, 666 )

- plati efectuate catre furnizori ( 401, 403, 404, 405, 409 )

- plati efectuate catre personalul unitatii ( 421, 423-426 )

- sume achitate reprezentând CAS ( 431 ), ajutor de somaj ( 437 ), impozit profit ( 441 ), TVA de plata ( 4423 ), accize ( 446 )

- plati de natura salariala ( 444 )

- sume achitate asociatiilor ( 455, 456 ), dividende ( 457 )

- sume achitate creditorilor ( 462 ) si alte plati din contul curent.

Cont 5191 “ Credite bancare pe termen scurt”. Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta creditelor pe termen scurt acordate de banci; este un cont de pasiv.

În creditul contului 5191 se înregistreaza:

- credite bancare pe termen scurt acordate de banci pentru nevoi temporare ( 5121 )

- credite bancare pe termen scurt restituite.

Soldul creditor al contului 5191 reprezinta creditele bancare pe termen scurt nerestituite.

Cont 5198 “ Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt” este un cont de pasiv.

În creditul contului 5198 se înregistreaza dobânzile aferente împrumuturilor pe termen scurt platite ( 666 ), iar în debitul contului se înregistreaza dobânzile achitate bancilor ( 5121 )

Cont 666 “ Cheltuieli privind dobânzile “. Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta cheltuielilor privind dobânzile.

În debitul contului 666 se înregistreaza:

- valoarea dobânzilor cuvenite asociatiilor pentru disponibilitatile depuse la unitate ( 455 )

- valoarea dobânzilor platite, aferente creditelor acordate de banci în conturile curente ( 5121 )

- valoarea dobânzilor aferente creditelor bancare pe termen scurt

( 518, 519 )

Cont 766 “Venituri din dobânzi”. Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta veniturilor financiare din dobânzile cuvenite pentru disponibilitatile din conturile curente.

În creditul contului 766 se înregistreaza:

- dobânzile datorate de catre debitori ( 461 )

- dobânzi primite, aferente disponibilitatilor din contul curent ( 5121, 518).