Raport de expertiză contabilă

RAPORT

DE

EXPERTIZA CONTABILA

Cap . I . INTRODUCERE

1. Subsemnata Panaitescu Delia , expert contabil din Bucuresti , Str. Matei Corvin, Nr. 93 , Bloc A 12, Sc. A1 , Ap.23, nr. carnet 1575/ 2005 inscris in Tabloul Expertilor Contabili si Cantabililor autorizati din Romania , filiala Bucuresti , prin incheierea de sedinta din data de 19 mai 2006 a Judecatoriei sector 6 , Bucuresti , am fost desemnat pentru efectuarea expertizei contabile in cauza dosar nr. 5896/2006 privind Topala Valentin din Bucuresti si partea civila MFP-ANAF Bucuresti prin DGFP Bucuresti – AFP Bucuresti .

2. Imprejurimile cauzei

In luna martie 1999 , organele de control ale Garzii Financiare a sect. 6 Bucuresti au efectuat un control la punctul de lucru din str. Minerva , al Societatii Comerciale EGEO FARM S.R.L. Bucuresti al carui administrator a fost numitul Topala Valentin din Bucuresti si care avea ca obiect de activitate producerea bauturilor alcoolice din alcool etilic .

Cu ocazia controlului, organele Garzii Financiare constata o serie de ilegalitati in procurarea , producerea si comercializarea bauturilor alcoolice , deficiente consemnate in procesul verbal nr. 655 / 12 martie 1999 , dupa cum urmeaza :

- in cursul lunilor octombrie – decembrie 1999 , societatea

comerciala EGEO FARM S.R.L. s-a aprovizionat cu cantitatea de 36 650 litri alcool etilic de 96o din alte surse decat cele legale, respectiv de la persoane fizice , pentru care insa a intocmit facturi fictive, cum ca alcoolul ar fi fost procurat de la diverse societati comerciale .

- din catinatea de 36 650 litri alcool etilic , S.C. EGEO FARM

S.R.L. a produs cantitatea de 104396 sticle ½ cu diverse sortimente de bauturi alcoolice si anume :

- lichior - 4396 sticle ½ ,

- Brandy - 2520 sticle ½ ,

- rachiu - 1608 sticle ½ ,

- votca si rom - 89832 sticle ½ ,

- la cantitatea de 104 396 sticle , societatea trebuia , conform OUG

nr. 82/1997 , sa calculeze si sa vireze la bugetul statului accize in valoare totala de 667 990 588 lei vechi ;

- extinzand controlul , organele Garzii Financiare , canstata ca

societatile comerciale pe numele carora se intocmise facturile privind aprovizionarea cu alcool , nu existau inregistrate la Oficiul Registrului Comertului , astfel ca SC EGEO FARM SRL, in mod eronat a calculat si dedus Taxa pe Valoarea Adaugata in suma de 460 927 143 lei vechi , cu care a diminuat nejustificat Taxa pe Valoarea Adaugata ce trebuia virata la bugetul statului , deducere la care nu era indreptatita , intucat documentele erau fictive si nu reflectau operatiuni comerciale reale .

Pentru accizele necalculate si nevirate, organele de control au determinat majorari de intarziere in suma de 142 830 823 lei iar pentru TVA dedus eronat au calculat majorari de intarziere in suma de 166 094 690 lei .

- In luna mai 1999 , prin actul de control nr. 156777 / 13.05.1999, organele de control ale Administratiei Financiare ale Sectorului 3 Bucuresti , efectueaza un nou control la sediul Soc.Com. EGEO FARM SRL Bucuresti si constata ca , in realitate , cantitatile de alcool etilic procurate in cursul anului 1998 pe baza de documente fictive intocmite pe numele altor societati comerciale ce nu erau inregistrate la Oficiul Registrului Comertului erau mai mari decat cele constatate de organele Garzii Financiare ale sector 6 Bucuresti la punctul de lucru din str. Minerva , cantitatea procurata fara documente reale fiind de 159070 litri cu o valoare de 2 113 382 101 lei fara TVA.

In urma acestor controale efectuate de organele Ministerului Finantelor Publice a fost sesizat organul de cercetare penala, pentru efectuarea cercetarilor asupra activitatii S.C. EGEO FARM S.R.L. Bucuresti .

Pentru edificarea asupra prejudiciului creat Bugetului de Stat , organul de cercetare penala a solicitat efectuarea unei expertize contabile cu mai multe obiective , expertiza efectuata de expertul contabil Pascale Marian din Bucuresti. .