Raportul de audit studiu de caz - controlul activităților bancare desfășurate în cadrul compartimentului de corporate

1. Consideratii generale

Auditul intern are ca obiectiv cunoasterea tuturor procedurilor de control aplicate în banca, exprimarea unei opinii privind eficacitatea acestora si formularea de propuneri privind perfectionarea acestora. Auditul intern evalueaza atât dispozitivul general de control cât si activitatea de control intern desfasurata de departamentul de specialitate identificând punctele slabe si propunând solutii de îmbunatatire si eficientizare a controlului intern. Auditul intern trebuie sa cunoasca si sa evalueze sursele semnificative de informatie, fluxurile informationale, inclusiv cele de raportare, respectarea procedurilor privind circulatia informatiei si raportarea. Auditul intern va identifica si evalua controalele interne specifice tuturor activitatilor desfasurate în cadrul bancii. Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare sunt, fara a se limita la acestea: respectarea legislatiei în domeniu si a normelor BNR privind riscul de creditare si administratre a acestuia; conformitatea normelor interne cu normele BNR si practica în domeniu, modul de respectare a normelor interne; acuratetea raportarilor interne si externe privind riscul de creditare si acoperirea acestuia, conformitatea acestor raportari cu normele în vigoare; evaluarea modului de administrare a riscurilor privind creditarea precum si a modului de acoperire a riscurilor; verificarea modului de aplicare a normelor si procedurilor interne privind întocmirea dosarelor de credit si urmarirea derularii creditului;evaluarea modului de reesalonare a creditelor, necesitatea acestor reesalonari si respectarea normelor interne în domeniu;evaluarea calitatii portofoliului de credite si a gestiunii acestuia; corecta separare a sarcinilor; evaluarea sistemului de delegari; evaluarea calitatii si fiabilitatii subsistemului informatic privind creditele; verificarea corectei reflectari contabile a operatiunilor legate de activitatea de creditare si provizionare, corecta determinare a provizioanelor; evaluarea sistemului de contabilitate a creditelor; evaluarea masurii în care creditele acordate fac obiectul unei clasificari contabile corecte în cadrul situatiilor financiare; calitatea activitatii serviciului de contencios. Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare se vor actualiza periodic în functie de modificarile legislative si ale normelor BNR precum si a normelor interne de creditare.

2. MINUTA SEDINŢEI DE DESCHIDERE

Entitatea / structura auditata: Departamentul Credite Corporative

A. Mentiuni generale

Tema misiunii de audit: Auditul activitatii de credit corporate

Perioada auditata: 01.01.2011 - 30.12.2011

Întocmit de: Emilia Pop Data : 01.12.2011

Lista partiticipantilor:

Numele Functia Departamentul / Directia

Mihai Andrei Vicepresedinte Directia credite corporate

Marius Negrut Manager Departamentul Credite

Adriana Ispas Manager Departamentul Audit Intern

Stenograma sedintei de deschidere Seful Departamentului Audit Intern a prezentat tema misiunii de audit intern, obiectivele si activitatile înscrise în programul misiunii de audit intern. S-a convenit ca informatiile solicitate sa fie oferite de Dl. Ion Avram.

Semnaturile participantilor:

Mihai Andrei

Marius Negrut

Adriana Ispas