Sistemul de calcul contabil diagrafic - balanțele de verificare

2. SISTEMUL DE CALCUL CONTABIL DIAGRAFIC. BALANTELE DE VERIFICARE

Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant cu 14 posturi in activ si 13 in pasiv. Dupa deschiderea conturilor de activ si de pasiv, se vor prezenta in jurnal un numar de 10 operatiuni pentru care se va indica egalitatea contabila corespunzatoare. Dupa inregistrarea cronologica, se va proceda la sistematizarea soldurilor initiale si miscarilor din cursul lunii in Cartea Mare, pe baza careia sa vor intocmi balantele de verificare;

- Balanta pe solduri finale

- Balanta pe sume si solduri

- Balanta pe rulaje

- Balanta cu 4 serii de egalitati

Societatea comerciala Y prezinta la in ceputul lunii februarie 2004 urmatoare situatie:

Nr. Crt DENUMIREA POSTULUI SUME Nr. Crt DENUMIREA POSTULUI SUME

1 Cheltuieli de constituire 14.600.000 1 Capital subscris nevarsat 45.000.000

2 Alte imob necorporale 32.400.000 2 Capital subscris varsat 659.000.000

3 Terenuri 45.280.000 3 Rezerve legale 34.400.000

4 Amenajari de terenuri 18.000.000 4 Profit si pierdere 28.600.000

5 Constructii 589.720.000 5 Amortizari privind imobilizarile necorporale 14.860.000

6 Materii prime 23.000.000 6 Amortizari privind imobilizari corporale 12.140.000

7 Materiale consumabile 17.000.000 7 Amortizarea amenajarilor de terenuri 10.000.000

8 Produse finite 63.000.000 8 Furnizori 69.000.000

9 Clienti 51.000.000 9 Clienti creditori 19.000.000

10 Efecte de primit 13.000.000 10 Personal- salarii datorate 40.000.000

11 Decontari cu actionarii privind capitalul 45.000.000 11 Contributia unitatii la asigurarile sociale 10.000.000

12 Cheltuieli inreg in avans 17.000.000 12 Contributia unitatii la fondul de somaj 2.000.000

13 Conturi la banci in lei 92.000.000 13 Credite bancare pe termen scurt 96.000.000

14 Casa in lei 18.000.000

TOTAL ACTIV 1.039.000.000 TOTAL PASIV 1.039.000.000

In cursul lunii au loc urmatoarele operatiuni:

1) Se inregistreaza cheltuieli de cercetare si dezvoltare in valoare de 22.000.000

2) Se inregistreaza transformarea unuei parti de 15.000.000 a rezervelor in capital social

3) Se inregistreaza factura privind reclama efectuata de un post de televiziune in valoare de 4.000.000

4) Se inregistreaza scoaterea din folosinta a unui mijloc fix complet amortizat de 19.000.000

5) Se inregistreaza achizitia titlurilor de participare in valoare de 23.000.000 cu plata partiala de 18.000.000

6) Se inregistreaza incasarea contravalorii creantei de 20.000.000 de la un client prin decontarea avansului primit de 6.000.000 si incasarea restului de 14.000.000 in conturile disponibile la banci

7) Se inregistreaza emiterea unui efect comercial in favoarea furnizorului F pt suma de 25.000.000 in contul datoriei de 18.000.000 fata de acesta

8) Se inregistreaza rambursarea partiala a unui credit bancar pe termen scurt de 59.000.000, suma rambursata de 17.000.000 trecand la credite bancare pe termen scurt, nerambursate la scadenta.