Stagiu an II - semestru I CECCAR

Aplicatii – Stagiu An II – semestru I - 2012

OBS: Aplicatiile reprezinta prezentarea rationamentului professional in legatura cu urmatoarele aspecte:

1. Studiu de caz privind TVA deductibila.

Se livreaza marfuri clientilor în valoare de 20,000 lei + TVA, costul de achizitie a marfurilor pentru furnizor este de 18,000 lei.

Furnizor:

4111 = % 24,800

707 20,000

4427 4,800

607 = 371 18,000

2. Studiu de caz privind TVA colectata.

Se livreaza marfuri clientilor în valoare de 20,000 lei + TVA, costul de achizitie a marfurilor pentru furnizor este de 18,000 lei.

Client:

% = 401 24,800

371 20,000

4426 4,800

3. Studiu de caz privind TVA de plata.

Se receptioneaza materii prime cu factura în valoare de 150.000 lei cu taxa pe valoarea adaugata de 36.000 lei. Se livreaza produse reziduale în valoare de 350.000 lei cu taxa pe valoarea adaugata de 84.000 lei.

Înregistrarea receptiei materiilor prime:

% = 401 186,000

301 150,000

4426 36,000

Livrarea si facturarea produselor:

411 = % 434,000

703 350,000

4427 84,000

Soldarea la sfârsitul lunii a taxei pe valoarea adaugata deductibila si colectata

4427 = 4426 36,000

4427 = 4423 48,000

Virarea la bugetul de stat a taxei pe valoarea aduagata:

4423 = 512 48,000

4. Studiu de caz privind TVA de recuperat.

Se receptioneaza materiale consumabile cu factura în valoare de 500,000 lei, cu taxa pe valoarea adaugatade 120,000 lei.

Se factureaza clientilor serviciile prestate reprezentând:

- lucrari de reparatii 200,000 lei, cu taxa pe valoarea adaugata 48,000 lei;

- studii si cercetari 100,000 lei, cu taxa pe valoarea adaugata 24,000 lei;

Înregistrarea receptiei materialelor consumabile:

% = 401 620,000

302 500,000

4426 120,000 .