Analiză economică financiară - Musatinii SA Suceava

Să se realizeze analiza în dinamică şi financiară pentru exemplul următor:

Nr. crt. Indicatori Valori ale perioadei Abaterea absolută (u.m.) Indice de evoluţie (%)

2004 2005

1. Cifra de afaceri Ca 4.115.822 3.076.965 -1.038.857 74,759

2. Număr de personal Np 92 78 -14 84,782

3. Nr.de zile lucrate/persoană z 365 366 1 100,273

4. Productivitatea medie a muncii

44.737,195 39.448,269 -5.288,926 88,177

5. Productivitatea zilnică a muncii Wz 122,567 107,782 -14,785 87,937

6. Venituri totale Vt 4.478.862,40 3.709.517 -769.345,4 82,822

7. Cheltuieli totale Cht 4.143.326,60 3.707.934 -435.392,6 89,491

8. Rata medie a cheltuielilor ch

925,084 999,573 74,489 108,052

9. Rb 335.535,80 1.583 -333.952,8 0,471

10. Profit net Pnet 257.879 1.583 -256.296 0,613

11. Rata rentabilităţii comerciale Rc 6,265 0,051 -6,214 0,814

Ca = Np ×

*Abaterea absolută

ΔCa = Ca2005 – Ca2005 = Np2005 × 2005 - Np2004 × 2004

ΔCa = 78 × 39.448,269 – 92 × 44.737,195

ΔCa = 3.076.964,98 – 4.115.821,94

ΔCa = – 1.038.857

1. Influenţa modificării factorului “Np”

ΔCa(Np) = Np2005 × 2004 – Np2004 × 2004

ΔCa(Np) = 78× 44.737,195 – 4.115.821,94

ΔCa(Np) = 3.489.501,21 - 4.115.821,94

ΔCa(Np) = – 626.320,73

2. Influenţa modificării factorului ” ”

ΔCa( ) = Np2005 × 2005 – Np2005 × 2004

ΔCa( ) = 3.076.964,98 – 78 × 44.737,195

ΔCa( ) = 3.076.964,98 – 3.489.501,21

ΔCa( ) = – 412.536,23

*Modificarea totală

ΔCa = ΔCa(Np) + ΔCa( )

ΔCa = – 626.320,73 – 412.536,23

ΔCa = – 1.038.857

– în condiţiile în care Np variază de la perioada de bază (92 persoane) la perioada curentă (78 persoane), iar se menţine constant la nivelul perioadei de bază (44.737,195 lei) Ca scade cu 1.038.857 lei

– în condiţiile în care variază de la perioada de bază (23.513,1 lei) la perioada curentă (26.435,437 lei), iar Np se menţine la perioada curentă (128 persoane), Ca scade cu 374.059,2 lei

Ca = Np × z × wz

*Abaterea absolută

ΔCa = Np2005 × z2005 × wz2005 – Np2004 × z2004 × wz2004

ΔCa = 78 × 366 × 107,782 – 92 × 365 × 122,567

ΔCa = 3.076.960,54 – 4.115.799,86

ΔCa = – 1.038.839,32

1. Influenţa modificării factorului “Np”

ΔCa(Np) = Np2005 × z2004 × wz2004 – Np2004 × z2004 × wz2004

ΔCa(Np) = 78 × 365 × 122,567 – 4.115.799,86