Analiză economico-financiară

PREZENTAREA GENERALĂ A S.C. COMERŢ S.R.L.

Analiza economico-financiară detectează eventualele stări de dezechilibru financiar precum şi cauzele generatoare şi propune soluţii pentru redresare. Deci scopul său este de a aprecia situaţia financiară a întreprinderii. Pe baza acestei analize are loc elaborarea unei noi strategii de menţinere şi dezvoltare în mediul specific economiei locale. Finalitatea analizei economice şi financiae constă în oferirea de informaţii financiare atât celor din interiorul întreprinderii, cât şi celor interesaţi din afara acesteia.

S.C. COMERŢ S.R.L. a fost înfiinţată în 2005, având un capital social de 200 RON, capital subscris integral şi un acţionar unic.

S.C. COMERŢ S.R.L. este situată în judeţul Bihor, localitatea Oradea, pe Str. Aleea, nr. 5, înregistrată la Registrul Comerţului Bihor sub nr. J05/194/2005, având C.I.F. RO235645.

Principalul obiect de activitate al acestei societăţii este conform CAEN 7487, reprezentând Alte activităţi de servicii prestate în special întreprinderilor, ca obiect secundar societatea activând în cadrul comerţului cu amănuntul a alimentelor, băuturilor şi ţigaretelor și deasemenea în producţia de mobilă.

Societatea îşi desfăşoară activitatea pe 3 puncte de lucru, cumulând per total un număr de 42 de angajaţi, dintre care 38 reprezintă personal de execuţie, iar 4 sunt personal de conducere: 3 ca administratori de puncte de lucru, iar o persoană este administratorul întregii societăţi. Având în vedere acest număr mediu de angajaţi putem remarca faptul că societatea a avut creştere în anul curent, ea aproape dublându-şi numărul de angajaţi.

La 01.01.2007, societatea a înregistrat o cifră de afaceri egală cu 526986 RON şi un profit net de 39207 RON, iar în 31.12.2007 a realizat o cifră de afaceri în valoare de 4690097 RON şi un profit net de 182819 RON.

1. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR

1.1 Fondul de rulment (FR)

FR = Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung şi mediu + Subvenţii pentru investiţii + Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli – Active imobilizate nete

FR0= 44010 + 29343 + 0 + 0 – 38718 = 34635

FR1= 226829 + 16870 + 0 + 0 – 210563 = 33136

∆FR = FR1 – FR0 = 33136 – 34635 = -1499

Fondul de rulment este partea din capitalul permanent care depăşeşte valoarea imobilizărilor nete şi este destinată finanţării activelor circulante. Pe întreaga perioadă analizată fondul de rulment este pozitiv ceea ce reflectă un echilibru financiar pe termen lung al societăţii.

Datorită fondului de rulment descrescător societatea nu dispune de o marjă de securitate care să o pună la adăpost de evenimente neprevăzute. Totuşi această tendinţă de scădere este dată de achiziţia de noi imobilizări şi de rambursarea datoriilor pe termen lung şi mediu, care pe ansamblu îmbunătăţesc imaginea societăţii.

1.1.1 Fondul de rulment propriu (FRP)

FRP = Capitalul propriu + Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli – Active imobilizate nete

FRP0= 421262 + 0 – 131981 = 289281

FRP1= 604366 + 0 – 200679 = 403687

∆FRP = FRP1 – FRP0 = 403687 – 289281 = 114406

1.1.2 Fondul de rulment străin împrumutat (FRS)

FRS = Datorii pe termen lung şi mediu + Subvenţii pentru investiţii

FRS0 = 29343

FRS1 = 16870

∆FRS = FRS1 – FRS0 = 16870 – 29343 = -12473

Fondul de rulment propriu este pozitiv ceea ce reflectă autonomia financiară a societăţii, echilibrul financiar pe termen lung fiind asigurat pe seama capitalurilor proprii, care au valori mai mari decât activele imobilizate. Fondul de rulment străin împrumutat pozitiv reflectă gradul de îndatorare pe termen lung şi mediu, însă înregistrează o tendinţă de scădere ceea ce sugerează ameliorarea structurii financiare a societăţii în sensul creşterii surselor proprii în detrimentul datoriilor.