Cuprins
- 1. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR
- 1.1. Fondul de rulment 4
- 1.2. Necesarul de fond de rulment 5
- 1.3. Trezoreria neta 6
- 2. ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE SI A RATELOR
- 2.1. Analiza soldurilor intermediare
- 2.1.1. Marja comerciala 7
- 2.1.2. Productia exercitiului 7
- 2.1.3. Valoarea adaugata 8
- 2.1.4. Excedentul brut din exploatar 8
- 2.1.5. Rezultatul exploatarii 9
- 2.1.6. Rezultatul financiar 9
- 2.1.7. Rezultatul curent 9
- 2.1.8. Rezultatul extraordinar 10
- 2.1.9. Rezultatul brut al exercitiului 10
- 2.1.10. Rezultatul net 10
- 2.2. Analiza ratelor de structura, lichiditate si gestiune
- 2.2.1. Ratele de structura
- 2.2.1.1 Rata activelor imobilizate 12
- 2.2.1.2 Rata activelor circulante 12
- 2.2.1.3 Rata autonomiei financiare globale 13
- 2.2.1.4 Rata stabilitatii finaciare 13
- 2.2.1.5 Rata de indatorare globala 13
- 2.2.2. Ratele de lichiditate
- 2.2.2.1 Lichiditatea globala 14
- 2.2.2.2 Lichiditatea rapida 15
- 2.2.2.3 Lichiditatea imediata 15
- 2.2.3. Ratele de gestiune (Ratele vitezei de rotatie)
- 2.2.3.1 Durata de incasare a creantelor 16
- 2.2.3.2 Durata de achitare a furnizorilor 16
- 3. RAPORTUL STATIC SI DINAMIC 18
- 4. ANALIZA FACTORIALA A CIFREI DE AFACERI
- Modelul descompunerii de fractii 20
- 5. ANALIZA VALORII ADAUGATE 24
- 6. ANALIZA FACTORIALA A PRODUCTIVITATII MUNCII 28
- 7. ANALIZA EFICIENTEI
- Analiza eficientei mijloacelor fixe 31
- 8. ANALIZA CHELTUIELILOR CU SALARIILE 34
- 9. ANALIZA CHELTUIELILOR CU DOBANZILE 38
- 10. ANALIZA RENTABILITATII ECONOMICE 41
- 11. ANALIZA RENTABILITATII FINANCIARE 43
- 12. CONCLUZII
- 12.1 Puncte tari 45
- 12.2 Puncte slabe 46
- 12.3 Masuri propuse pentru imbunatatirea situatiei financiare 47
Extras din proiect
Diagnosticul financiar la
S.C. X S.R.L
Diagnosticul realizat la S.C. X S.R.L. are ca scop determinarea performantelor unitatii la 31.12.2007.
Scopurile urmarite prin efectuarea diagnosticului sunt: aprecierea rezultatelor financiare obtinute; evidentierea modalitatilor de realizare a echilibrului financiar; examinarea randamentului capitalului investit; evaluarea riscurilor care planeaza asupra unitatii. De asemenea analizeaza raportul static si dinamic, cifra de afaceri, valoarea adaugata, eficienta mijloacelor fixe, cheltuielile pe care firma la inregistreaza cu salariile, cu dobanzile si nu in ultimul rand este analizata rentabilitatea.
Rezultatele obtinute se vor utiliza pentru: fundamentarea deciziilor de gestiune; elaborarea unui diagnostic global strategic;fundamentarea politicilor de dezvoltare a firmei.
Sursele folosite pentru relizarea diagnosticului au fost:
- situatiile financiare anuale (2006-2007): bilantul, contul de profit si pierdere;
- alte materiale de documentare din evidenta contabilã (balanta de verificare).
Societatea isi desfasoara activitatea din anul 1993 in domeniul intretinerea si repararea autovehiculelor. Forma de organizare este societate cu raspundere limitata, iar valoarea capitalului social este de 670 lei. In 2006 cifra de afaceri s-a ridicat la 1.725.631 lei, iar in 2007 cifra de faceri a crescut, ajungand la 2.040.534 lei, venituri obtinute in principal din productia vanduta.
Principalii indicatori financiari ai societăţii comerciale SC X SA pentru anii AN I şi ANII sunt:
Indicator An I An II Δ Δ%
Cifra de Afaceri 1725631 2040534 314903 118.24
Rezultatul Net 80465 198644 118179 246.87
Active totale 894245 1212297 318052 135.56
PREZENTARE REZULTATE TABEL
In tabelul de mai sus se observa o crestere a principalilor indicatori financiari, dar mai ales la nivelul rezultatului net, care creste cu 246,87%.
Cresteri importante s-au inregistrat atat la nivelul activelor totale care cresc cu 135.56% cat si la cel al cifrei de afaceri care creste cu 118.24%.
CAPITOLUL 1
ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR
1.1 Fondul de rulment(FR)
FR=Cperm-AInete
Cperm=Cpr+DTL
Cperm=capitaluri permanente
Cpr=capital propriu
AInete=active imobilizate nete
Cperm0=349276+176178=525454
Cperm1=686006+132366=818372
FR0=525454-500144=25310
FR1=818372-718802=99570
ΔFR=FR1-FR0=99570-25310=74260
Fondul de rulment este pozitiv in ambele perioade, ceea ce reflecta echilibrul financiar al socieatii pe termen lung, adica faptul ca societatea si-a achizitionat imobilizarile numai din surse permanente. Aceasta prezinta un surplus de surse permanente (capitaluri permanente), peste nevoile de acoperire.
Fondul de rulment are o evolutie crescatoare favorabila in perioada analizata, deoarece capitalul permanent creste intr-o masura mai mare decat cresc activele imobilizate.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Economico-Financiara a SC X SRL.doc