Analiza financiară pe baza situațiilor financiare anuale la SC Unirea Shopping Center SA

ANALIZA PERFORMANȚEI PE BAZA CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE

Analiza rezultatelor

Indicatorul 2012 2013 Indicele Ritm de creștere/descreștere

Rezultatul din exploatare 14.335.824 8.014.150 -6.321.674 55,90% -44,10%

Rezultatul financiar -6.496.857 -3.329.509 3.167.348 51,25% -48,75%

Rezultatul brut 7.848.967 4.684.641 -3.164.326 59,68% -40,32%

Rezultatul net 5.811.716 2.815.114 -2.996.602 48,44% -51,56%

Rezultatul din exploatare = Venituri din exploatare - Cheltuieli din exploatare

Re2012 = 82.997.503 lei - 68.661.679 lei = 14.335.824 lei

Re2013 = 76.287.457 lei - 68.273.307 lei = 8.014.150 lei

Re = Re2013 - Re2012

Re = 8.014.150 lei - 14.335.824 lei = -6.321.674 lei

IRe = IRe2013/IRe2012 x 100%

IRe = 8.014.150/14.335.824 x 100% = 55,90%

Ritm de creștere/descreștere = IRe - 100%

Ritm de creștere/descreștere = 55,90% - 100% = -44,10%

Interpretare:

În anul 2013 față de anul 2012 rezultatul din exploatare a înregistrat o scădere de 6.321.674 lei (de la 14.335.824 lei până la 8.014.150 lei), respectiv 44,10% în mărime relativă, evoluție nefavorabilă, care se datorează celor doi factori: veniturilor și cheltuielilor din exploatare.

Rezultatul financiar = Venituri financiare - Cheltuieli financiare

Rf2012 = 3.667.016 lei - 10.163.873 lei = -6.496.857 lei

Rf2013 = 2.686.773 lei - 6.016.282 lei = -3.329.509 lei

Rf = Rf2013 - Rf2012

Rf= -3.329.509 lei - (-6.496.857) lei = 3.167.348 lei

IRf = IRf2013/IRf2012 x 100%

IRf = (-3.329.509)/(-6.496.857) x 100% = 51,25%

Ritm de creștere/descreștere = IRf - 100%

Ritm de creștere/descreștere = 51,25% - 100% = -48,75%

Interpretare:

În anul 2013 față de anul 2012 rezultatul financiar a înregistrat o creștere de 3.167.348 lei (de la -6.496.857 lei până la -3.329.509 lei), respectiv 48,75%, în mărime relativă, evoluție favorabilă, care se datorează celor doi factori: veniturilor și cheltuielilor din financiare.

Rezultatul brut = Rezultatul din exploatare + Rezultatul financiar

= Venituri totale - Cheltuieli totale

Rb2012 = 86.674.519 lei - 78.825.552 lei = 7.848.967 lei

Rb2013 = 78.974.230 lei - 74.289.589 lei = 4.684.641 lei

Rb = Rb2013 - Rb2012

Rb = 4.684.641 lei - 7.848.967 lei = -3.164.326 lei

IRb = IRb2013/IRb2012 x 100%

IRb = 4.684.641/7.848.967 x 100% = 59,68%

Ritm de creștere/descreștere = IRb - 100%

Ritm de creștere/descreștere = 59,68% - 100% = -40,32%

Interpretare:

În anul 2013 față de anul 2012 rezultatul brut a înregistrat o scădere de 3.164.326 lei (de la 7.848.967 lei până la 4.684.641 lei), respectiv 40,32%, în mărime relativă, evoluție nefavorabilă, care se datorează celor doi factori: veniturilor și cheltuielilor din totale.

Rezultatul net = Rezultatul brut - Impozitul pe profit

Rn2012 = 7.848.967 lei - 2.037.251 lei = 5.811.716 lei

Rn2013 = 4.684.641 lei - 1.869.527 lei = 2.815.114 lei

Rn = Rn2013 - Rn2012

Rn = 2.815.114 lei - 5.811.716 lei = -2.996.602 lei

IRn = IRn2013/IRn2012 x 100%

IRn = 2.815.114/5.811.716 x 100% = 48,44%

Ritm de creștere/descreștere = IRn - 100%

Ritm de creștere/descreștere = 48,44% - 100% = -51,56%

Interpretare:

În anul 2013 față de anul 2012 rezultatul net a înregistrat o scădere de 2.996.602 lei (de la 5.811.716 lei până la 2.815.114 lei), respectiv 51,56%, în mărime relativă, evoluție nefavorabilă, care se datorează celor doi factori: rezultatului brut și impozitului pe profit.