Analiza Mijloacelor Bănești și a Datoriilor pe Termen Lung

Întroducere

Diagnosticul financiar presupune identificarea punctelor tari si a punctelor slabe din mediul intern al companiei, prin prisma principalilor indicatori economico-financiari, precum si identificarea oportunităţilor si riscurilor care pot să apară ca influenţa a mediului extern asupra companiei. Analizele economice si diagnosticul financiar sunt elemente de management financiar sau altfel spus de contabilitate managerială. Managerii interesaţi de dezvoltarea si consolidarea afacerilor sunt extrem de interesaţi de interpretarea indicatorilor economici, care reprezintă "starea de sănătate" a companiei. Care sunt cei mai importanţi indicatori? Depinde de specificul firmei (obiect de activitate, dimensiune etc).În general se urmaresc indicatorii de profitabilitate, lichiditate si de îndatorare.Aceşti indicatori se calculeaza si se analizeaza lunar. În lucrarea dată voi analiza unii din indicatorii principali ai întreprinderii care sunt: analiza mijloacelor băneşti şi analiza datoriilor pe termen lung.

Datorii pe termen lung – includ creditele bancare si obligatare si sunt utilizate pentru finanţarea nevoilor permanente ale întreprinderii. Datoriile pe termen lung alături de capitalul propiu formeaza capitalul permanent al întreprinderii.Datoriile se evalueaza la valoarea de rambursare, eventual plus suma dobînzii datorate dar înca neplatite. Totalul dobînzilor datorate pîna la scadenţă nu se adaugă la suma datoriei.Datoriile în devize se evalueaza pe baza cursului existent la încheierea bilanţului.Diferenţa dintre valoarea datoriei iniţiale şi datoria la zi formeaza diferenta de conversiune.Aceasta diferenţă poate fi de activ şi semnifică o pierdere latenta sau de pasiv şi semnificâ un cîştig latent.

După esenţa economică, fluxurile mijloacelor băneşti reprezintă încasările (afluxurile) şi plăţile (retragerile) mijloacelor băneşti efectuate în cursul perioadei de gestiune respective. Diferenţa dintre suma încasărilor şi plăţilor constituie fluxul net de mijloace băneşti.

În continuare în lucrarea dată este reprezentat esenţa , necesitatea şi importanţa analizei mijloacelor baneşti şi a datoriilor pe termen lung, diferite metode de analiză şi respectiv este redată starea întreprinderii „Glorinal” SRL timp de doi ani.

Lucrarea respectivă constă din:8 tabele şi 9 diagrame care ne arată modificările la S.R.L. “Glorinal”.

Capitolul I

Concepţii, definirea şi rolul analizei economico-financiară

I.1 Definirea , conceptul şi tipuri de analiză financiară

În spaţiul socio-economic în care activează, întreprinderea trebuie să-şi probeze permanent viabilitatea, capacitatea de concurenţă şi adaptare, performanţa economico-financiară. Toate acestea îşi găsesc reflectarea în eficienţa activităţilor care au la bază determinări cantitativ-calitative ale factorilor producţiei, randamente maxime ale utilizării acestora etc.

Natura şi importanţa întreprinderii în economiile moderne au constituit obiectul de studiu a numeroaselor lucrări de specialitate. Aproape în toate acestea, accentul nu mai este pus pe semnificaţia sociologică a întreprinderii, ci pe interpretarea socio-economică, sistemică, vizând tehnici declarate operaţionale.

Întreprinderea reprezintă o entitate socio-economică de sine-stătă-toare, cu o structură proprie, delimitată în timp şi spaţiu, astfel încît partenerii săi sunt consideraţi ca făcând parte din interiorul său, iar alţii din exteriorul său. Pentru a fi viabile şi pentru a putea desfăşura o activitate continuă în mediul lor instituţional, întreprinderile intră în relaţii de intercondiţionare cu factorii existenţi în mediul lor ambiant, fiind susţinute în demersul economic de clienţi, furnizori, forţă de muncă, bănci, instituţii guvernamentale şi bugetare etc., cu intenţia declarată să demonstreze că sun capabile să desfăşoare o activitate eficientă.

Problema gestionării şi administrării întreprinderii, indiferent de obiectu de activitate şi de scopul propus, este complexă. Aprecierea diferenţelor de performanţă depinde de natura întreprinderii şi de sistemul instrumentelor utilizate în gestionarea patrimoniului, ceea ce presupune în mod necesar existenţa analizei pentru cunoaşterea stării economice şi financiare a acestora, pe de o parte, iar pe de altă parte, pentru fundamentarea deciziilor operative, tactice şi strategice privind alocarea, dimensionarea şi utilizarea eficientă a resurselor, precum şi aplicarea deciziilor şi urmărirea realizării acestora.

Analiza reprezintă o metodă de cercetare care constă în descompunerea sau desfacerea unui întreg (obiect, fenomen sau proces) în elementele sale componente, procedând la identificarea factorilor, cauzelor şi condiţiilor care 1-au generat şi, respectiv, influenţat.

Analiza economico-financiară reprezintă un ansamblu de concepte, metode, tehnici, procedee şi instrumente care asigură tratarea informaţiilor interne şi externe, în vederea formulării unor aprecieri pertinente referitoare la situaţia economico-financiară a unui agent economic, identificarea factorilor, cauzelor şi condiţiilor care au determinat-o, precum şi a rezervelor interne de îmbunătăţire a acesteia, din punctul de vedere al utilizării eficiente a resurselor umane, materiale şi financiare.