Cuprins
- CAPITOLUL 1 PREZENTAREA FIRMEI S.C. MACOFIL S.A. 4
- CAPITOLUL 2 ANALIZA POZIŢIEI FINANCIARE LA
- S.C. MACOFIL S.A. 10
- 2.1. Analiza activului net contabil 10
- 2. 2. Analiza ratelor de structură a resurselor economice şi a surselor de
- finanţare 11
- 2.3. Analiza corelaţiei creanţe – obligaţii 16
- 2.4 Analiza lichidităţii şi solvabilităţii firmei 19
- 2.4. Analiza corelaţiei Fond de Rulment, Necesar de Fond de Rulment şi
- Trezorerie Netă 21
- 2.6. Analiza situaţiei financiare prin metoda scorurilor 28
- 2.7. Analiza situaţiei fluxurilor de numerar 29
- CAPITOLUL III ECHILIBRUL FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII 31
- 3.1. Echilibrul financiar, parte a analizei financiare a întreprinderii 31
- 3.2. Analiza echilibrului financiar pe termen lung – fondul de rulment 35
- 3.2.1. Echilibrul financiar pe termen lung – prezentare teoretică 35
- 3.2.2. Analiza statică a fondului de rulment la societatea „Macofil” S.A. 44
- 3.3. Analiza echilibrului financiar pe termen scurt – necesarul de fond de rulment 51
- 3.3.1. Echilibrul financiar pe termen scurt – prezentare teoretică 51
- 3.3.2. Analiza statică a necesarului de fond de rulment – exemplu practic 53
- 3.4. Analiza echilibrului financiar curent – trezoreria 59
- 3.4.1 Analiza echilibrului financiar curent – prezentare teoretică 59
- 3.4.2. Analiza statică a trezoreriei – exemplu practic 62
- CAPITOLUL IV CONCLUZII ŞI PROPUNERI 64
- 4.1. Concluzii privind evoluţia societăţii macofil în perioada analizată 64
- 4.2. Propuneri de ameliorare a activităţii 65
- BIBLIOGRAFIE 67
Extras din proiect
CAPITOLUL 1
PREZENTAREA FIRMEI S.C. MACOFIL S.A.
Societatea s-a înfiinţat în anul 1991 prin preluarea patrimoniului întreprinderii de materiale de construcţii Târgu-Jiu. Aceasta la rândul său s-a constituit în anul 1980 pe structura a doua secţii de producţie: secţia prefabricate din beton; secţia produse ceramice.
În anul 1981 s-a preluat secţia materiale de construcţii de la I.A.M.C. Slatina iar în anul 1983 a fost pusă în funcţiune secţia tuburi din beton armat precomprimat şi atelierul mecano - energetic.
Până în anul 1989 ponderea producţiei a fost obţinută din produsele prefabricate din beton armat (în special de panourile pentru construcţia de locuinţe) a căror producţie a ajuns la peste 50.000 mc/an.
După anul 1989, o dată cu reducerea investiţiilor în construcţia de locuinţe în domeniul construcţiilor industriale şi de irigaţii în agricultură, producţia de prefabricate a scăzut până la 14.000 mc/an.
După anul 1989 ponderea producţiei este deţinută de produsele ceramice la care volumul de producţie s-a menţinut constant. În anul 1997 în secţia tuburi a fost pusă în funcţiune o instalaţie de pavele din beton, fiind astfel repuse în funcţiune o parte din utilajele acestei secţii. În domeniul restructurării şi modernizării tehnologiei din cauza resurselor reduse pentru investiţii s-a acţionat în special pentru îmbunătăţirea calităţii produselor ceramice şi în special a ţiglelor. În acest sens a fost introdusă tehnologia de obţinere a ţiglelor prin presare (cu utilaj din import) înlocuind tehnologia de realizare a ţiglelor prin extrudare care prezintă inconveniente în special în domeniul calităţii.
În scopul creşterii producţiei de ţiglă, calităţii produselor şi productivităţii muncii, s-a impus înlocuirea aproape în întregime a liniei de fabricaţie ţigle, prin adoptarea de utilaje şi instalaţii tehnologice care au permis automatizarea procesului de manipulare a produselor crude şi uscate, operaţie importantă în fluxul tehnologic. Acest lucru a fost posibil drept urmare a colaborării cu un mare producător de utilaje şi maşini în domeniu, respectiv: I.L.R.-LOLA Belgrad, Iugoslavia.
Scopul societăţii este producerea şi comercializarea de materiale de construcţii; promovarea şi punerea în aplicaţie a instalaţiilor de interes naţional în domeniul tehnologiei şi fabricaţiei de beton armat şi precomprimat, stâlpi pentru linii electrice aeriene, blocuri ceramice din argilă, ţigle, agregate minerale de carieră şi balastiera, alte minerale nemetalice etc., domenii conexe şi realizarea de profit.
Capitalul social subscris şi integral vărsat este de 725.162,5 împărţit în 290.065 acţiuni nominative cu 0 valoare de 2,5 RON/acţiune. S.C. MACOFIL S.A. are conturi deschise la Banca Comercială Română S.A., Sucursală judeţeană Gorj, Banca Română pentru Dezvoltare - Sucursala Gorj, Banc Post S.A. Tg-Jiu, Sucursala Gorj.
Anual unitatea este verificată din punct de vedere al activităţii financiar-contabile, calcul salarii, control financiar de gestiune, etc.
Fiind o persoană juridică română care intră în litigii cu alte persoane juridice, S.C. MACOFIL S.A. dispune de un consilier juridic care reprezintă unitatea în litigiile cu personalul unităţii şi cu alte persoane fizice, juridice, litigii soluţionate de Judecătoria Tg- Jiu.
Societatea comercială MACOFIL S.A. dispune în prezent de toate utilităţile necesare funcţionării la parametrii optimi: reţele de alimentare cu energie electrică; combustibil; reţele de apă şi canalizare.
Societatea are în dotare de asemenea atelier mecano-energetic care desfăşoară activităţi în domeniul pieselor de schimb pentru nevoile unităţii, construcţii mecanice pentru unitate şi terţi, filtre metalice.
Activitatea societăţii este structurată de aşa manieră încât permite atingerea obiectivelor întreprinderii, iar controlul efectuat de manageri asigură corelarea corespunzătoare în cadrul societăţii între componentele unităţii şi diferite categorii de personal, precum şi între acestea şi sistemul de mijloace şi instalaţii existente necesare prestaţiilor de servicii.
În acest scop, managementul trebuie să asigure şi gestionarea tuturor fondurilor societăţii.
Preocupările conducerii societăţii se îndreaptă pentru ocuparea spaţiilor de producţie neutilizate create ca urmare a reducerii unor cereri de produse precum şi retehnologizarea secţiilor de producţie cu tehnologii noi, care să asigure produse ce vin în întâmpinarea cererii clienţilor şi care sunt performanţe din punct de vedere calitativ.
În vederea realizării acestor obiective societatea apelează la credite bancare de diverse tipuri.
Plata salariilor se face de două ori pe lună, pe datele de 11, respectiv 26 ale lunii în raport de realizările societăţii.
Societatea comercială MACOFIL S.A. cu sediul în Tg-Jiu, str. Tismana, nr.2, constituită în temeiul Legii nr.31/1990 prin preluare integrală a patrimoniului Întreprinderii Materiale de Construcţii Tg-Jiu are ca obiect de activitate comercializarea de :
- Cărămizi în format normal, blocuri ceramice.
- Ţiglă din argilă.
- Blocuri de zidărie din beton.
- Prefabricate din beton armat pentru structuri de construcţii; stâlpi; grinzi; chesoane; plansee ; dale etc.
- Tuburi din beton armat precomprimat pentru lucrări de irigaţii, canalizări .
- Pavele din beton (simple sau colorate).
- Agregate minerale de carieră pentru drumuri, căi ferate: cribluri; piatră spartă.
- Agregate minerale de balastiera pentru mortare, betoane, drumuri.
- Filtre metalice pentru lucrări de foraj, desecări, alimentari cu apă.
Evoluţia principalilor indicatori economico-financiari la S. C. MACOFIL S.A. Tg-Jiu: activitatea întreprinderii este condiţionată de sistemul de indicatori cât şi de capacitatea informaţională pe care acestea le oferă.
Indicatori ai potenţialului tehnico-economic prin intermediul cărora se scoate în evidenţa structură şi ponderea imobilizărilor şi active lor circulante, numărul, structura, calificarea potenţialului uman, capacitatea de producţie, etc.,
Bibliografie
Balu, Mariana Elena, „Analiză economico financiară – Teorie şi aplicaţii practice”, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2006 (reeditată în 2007)
Bătrâncea I., Bătrâncea M., Barb A., Todea N. - „Analiza-diagnostic şi evaluarea societăţii comerciale”, Editura Dacia, Cluj-Napoca, 1998.
Bătrâncea I. - „Analiza economică şi financiară a societăţilor comerciale”, Editura ETA, Cluj-Napoca, 1996.
Bătrâncea I. - „Analiză financiară”, Editura Dacia, Cluj-Napoca, 2000.
Bătrâncea M. - „Analiza financiar-monetară”, Editura Dacia, Cluj-Napoca, 2000
Cabariu L. – Analiza şi evaluarea societăţilor comerciale, Editura Expert, Bucureşti, 2002
COHEN, E. : “Analyse financiere” Ed. Economică, Paris, 1991
Crecană C. – Analiza afacerilor, Editura Economică, Bucureşti, 2002
EROS-STARK, L.: “Analiza situaţiei financiare - studiu de caz” Ed. Marineansa, Timişoara, 2007
Georgescu N., Robu V. – Analiză economico-financiară, Editura ASE, Bucureşti, 2001
IŞFĂNESCU, A.: “Ghid practic de analiză economico-financiară” Ed. Tribuna Economică, Bucureşti, 2007
MĂRGULESCU, D. - coord. : “Analiza economică şi financiară a întreprinderii –metode şi tehnici” Ed. Tribuna Economică, Bucureşti, 1994
MIHAI, I. - coord. : “Analiza situaţiei financiare a agenţilor economici” Ed. Mirton, Timişoara, 2005
Mihai, I;(coordonator) -“ Analiza economico-financiară”, Ed. Mirton, Timişoara,1999
Mihai, I; Buglea, A; Ştefea, P; - “ Analiza financiară a întreprinderii - îndrumător metodologic”, Ed. Marineasa, Timişoara 1999
NICULESCU, M.: “Diagnostic global-strategic” Ed. Economica, Bucureşti, 2005
STANCU, I.: “Finanţe-teoria pieţelor financiare. Finanţele întreprinderilor. Analiza şi gestiunea financiară.” Ed. Economica, Bucureşti, 2005
ŞTEFEA, P. MIHAI, I., BUGLEA, A. : “Analiza financiară a întreprinderii-îndrumător metodologic” Ed. Marineasa, Timişoara, 2007
Ştefanescu .C - Analiza economico-financiară, Editura Economică, Bucureşti 2003
Tribault J.P. – Le diagnostic d′entreprise, Ed. Meteora, Paris, 2002
Robu Vasile - Diagnosticul economico-financiar. Concepte. Metode. Tehnici. Editura Romcart, Bucureşti 2000
REVISTA TRIBUNA ECONOMICĂ : “Analiza echilibrului financiar”
NR. 35, 36, 37 Autor – P. BREZEANU
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Pozitiei Financiare si a Echilibrului Financiar al Intreprinderii la SC Macofil SA.doc
- cuprins.doc