Audit intern

INTRODUCERE

Primăria orașului Dolhasca: Orașul Dolhasca se localizeză în extremitatea sud-estică a județului Suceava.

Primăria orașului Dolhasca este unul din centrele de execuție bugetară subordonate Primăriei Municipiului Suceava.

În subordinea Primăriei Dolhasca există următoarele unități bugetare:

- Spitalul Dolhasca;

- Șscoala cu claasele I-IV Dolhasca;

- Liceul Oltea Doamna Dolhasca;

- Alte școli din satele aflate în comuna Dolhasca.

Ca și principală sursă de finanțare a centrului bugetar menționăm bugetul local, dar și finanțarea din propriile venituri realizate de instituții (sponsorizări, donații, impozite, prestări servicii, activități de comerț etc.), dar și bugetul de stat.

Primăria orașului Dolhasca își organizează și își conduce propria contabilitate, în conformitate cu normale legale intrate în vigoare, în ceea ce privește contabilitatea instituțiilor publice.

Normele contabile în vigoare atribuie răspunderea pentru organizarea și conducerea contabilității la instituțiile publice ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării organizației respective. Conducătorul instituției Primaria orasului Dolhasca este ordonator secundar de credite, ordonatorii superiori fiind Primăria Municipiului Suceava (ordonator principal).

Potrivit legii contabilității, contabilitatea se poate ține în limba română și în moneda națională.

Principalele documente utilizate de instituția publică sunt: facturi, registru de magazie, foaie de parcurs. Instituția publică utilizează sisteme de prelucrare automată a informațiilor contabile, care sunt stocate pe suporți magnetici și permit în orice moment reconstituirea elementelor și conținuturilor conturilor, a listelor și a conținuturilor supuse verificării. Instituția utilizează un program de prelucrare automată a datelor din contabilitatea sintetică, un program de evidență a stocurilor și unul de evidență a obiectelor de inventar și mijloacelor fixe și de calcul al amortizării.

Inventarierea patrimoniului se efectuează, în conformitate cu legea contabilității nr.82/1991 și Ordinul Ministerului Finanțelor Publice nr.1753/2004, de către comisiile de inventariere numite prin decizie scrisă, emisă de ordonatorul de credite. Aceste comisii răspund de efectuarea tuturor lucrărilor de inventariere potrivit prevederilor legale.

PRIMARIA MUNICIPIULUI SUCEAVA

Compartimentul de Audit Public Intern

Nr. 189 /05.05.2019

ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile art. 8, litera c. din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, a OMFP nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea activității de audit intern, cu modificările si completările ulterioare și a Planului de audit intern pentru anul 2019, se va efectua misiunea de audit intern privind Activitatea de comerț, în perioada 05.05.2019 - 30.05.2019.

Scopul misiunii de audit este de a oferi asigurări asupra modului în care sunt desfășurate activititățile de comerț, în conformitate cu cadrul normativ și legislativ, iar obiectivele acestuia au în vedere următoarele:

1. Comercializarea și depozitarea bunurilor

2. Livrarea bunurilor

Menționăm că se va efectua un audit de conformitate al modului de organizare a sistemului privind activitatea de comert.