Controlul financiar operativ curent

Introducere

În cadrul acestui proiect vom aborda o ramură a controlului financiar-bancar și anume controlul financiar operativ curent. Pentru început pornim de la ideea că activitatea de control datează încă de la începutul omenirii, într-o formă incipientă, mai puțin dezvoltată și s-a extins până în zilele noastre, evoluând, iar pe zi ce trece apar noi tehnologii, proceduri, tehnici și modalități de efectuare, manifestare și exercitare a controlului financiar.

Dacă la început activitatea de control avea la bază suspiciunea omenescă față de semeni, iar ținta controlui era strict legată de nevoia de a-și proteja propietățile și propriile interese, în momentul actual activitatea controlului are o sferă mult mai largă de cuprindere iar alături de scopul de bază al exercitării controlului s-au adăugat și alte scopuri ce vizează eficacitatea, legalitatea și nu în ultimul rând oportunitatea, însă esența controlului rămâne aceeași.

Pe parcursul lucrării vă vom aduce la cunoștință ce reprezintă, mai exact, controlul financiar operativ curent, sfera acestuia de acțiune, modalitățile de efectuare a controlului, persoanele abilitate să-l execute, organizarea și executarea controlului în bănci, obiectivul său și nu în ultimul rând vă vom prezenta și un studiu de caz ce vizează controlul operativ curent în cadrul Alpha Bank pentru a putea înțelege mult mai bine funcționarea și exercitarea acestuia.

Capitolul 1. Controlul financiar aspecte generale

1.1. Noțiuni introductive ale controlului financiar-definitie, obiective, rol

Vom începe prin a vă face o scurtă prezentare a noțiunii de control financiar mai exact: definirea acestuia, evidențierea premiselor care stau la baza funcției de control și obiectivele pe care acesta le urmărește, urmând ca ulterior să ne axăm doar pe controlul operativ curent.

Inițial, controlul s-a afirmat precum o activitate umană, utilă și cerută de celelalte activități, ținând cont de faptul că fiecare om este dominat de suspiciune față de semenii săi, rolul și importanța sa nu a scăzut în cadrul societății, chiar din contră, astăzi pentru ca o activitate să se desfășoare în condiții bune, este necesar controlul. Prin termenul de control nu se poate înțelege nimic altceva decât verificare și supaveghere.

Controlul reprezintă o analiză permanentă sau periodică a unei activități sau a unei situații, cu scopul de a urmări desfășurarea activității și de a lua măsuri de remediere și îmbunătățire. Concomitent, controlul semnifică și o supraveghere continuă, morală sau materială precum și stăpânirea unei activități sau circumstanță. Controlul are și alte definiții conform cărora acesta reprezintă:

- O verificare;

- O inspecție amănunțită asupra corectitudinii unui act;

- Un act de supraveghere a cuiva sau a unei societăți, instituții, întreprinderi etc.;

- O ustensilă de reglementare a unui proces sau mecanism;

- O funcție a conducerii și cunoașterii realității dar și de remediere a erorilor identificate.1

Furnizarea informațiilor ce au în vedere cunoșterea realității cercetate, propunerera măsurilor vizând corelarea realității în sensul dorit de cel care a dispus de control și nu în ultimul rând luarea măsurilor de către organele de control în vederea descurajării, îndreptării și pedepsirii producerii de abateri de la obiectivele stabilite inițial reprezintă atribuțiile controlului, mai exact cerințele la care acesta este nevoit să răspundă.

Obiectivele controlului financiar bancar sunt: asigurarea bunei funcționări a activității economice, creșterea eficienței, protejarea/apărarea patrimoniului, cunoașterea modului de

respectare a legalității cu caracter economic și financiar și nu în ultimul rând stabilirea răspunderii pentru pagubele înregistrate sau încălcarea disciplinei de gestiune.

Controlul poate fi privit prin două accepțiuni2:

Figura nr.1.1 Accepțiunile controlului finaciar