Cuprins
- Cuprins:
- 1. Prezentarea unitatii 3
- 2. Diagnosticul activităţii de producţie şi comercializare 3
- 2.1. Realizarea producţiei fizice 4
- 2.2. Diagnosticul calităţii si al imbunatatirii ei 4
- 3. Diagnosticul performanţei economice pe baza indicatorilor valorici ai activităţii de producţie şi comercializare 8
- 3.1. Analiza cifrei de afaceri 14
- 3.1.1. Analiza dinamicii şi structurii cifrei de afaceri 15
- 3.1.2. Analiza factorială a cifrei de afaceri 16
- 3.2. Analiza marjei comerciale 16
- 3.3. Analiza producţiei exerciţiului 22
- 3.4. Analiza valorii adăugate 25
- 3.4.1. Analiza valorii adăugate calculate prin metoda substractivă 25
- 3.4.2. Analiza valorii adăugate calculate prin metoda aditivă 30
- 3.5. Relatiile dintre indicatorii de performanta ai activitatii de exploatare 34
- 4. Diagnosticul factorilor de productie 35
- 4.1. Diagnosticul resurselor umane 36
- 4.1.1. Analiza dinamicii şi structurării personalului 36
- 4.1.2. Analiza stabilităţii personalului 36
- 4.1.3. Analiza calificării personalului 38
- 4.1.4. Analiza utilizării timpului de muncă 38
- 4.2. Abaliza eficienţei utilizării personalului 39
- 4.2.1. Analiza dinamicii productivităţii muncii 40
- 4.3. Analiza gestiunii activelor imobilizate 40
- 4.3.1. Analiza situaţiei generale a activelor imobilizate 41
- 4.3.2. Analiza eficienţei utilizării activelor imobilizate 42
- 5. Analiza cheltuielilor aferente veniturilor, structura si eficienta lor 42
Extras din proiect
1. Prezentarea unitatii
SC ILVAS SA Vaslui a luat fiinta prin preluarea patrimoniului fostei Intreprinderi de Industrializare a Laptelui, construita in anul 1971, transformata in anul 1991 in societate pe actiuni iar incepand cu anul 2002 face parte din Grupul de firme RACOVA.
Principalul obiect de activitate al societatii este prelucrarea si comercializarea laptelui si a produselor lactate fiind cea mai mare fabrica de prelucrare a laptelui din judetul Vaslui.
Laptele materie prima provine in proportie de 80% de la cele 2 ferme din cadrul grupului de firme, restul fiind colectat de la ferme moderne din judetul Vaslui.
Fermele grupului de firme au fost modernizate si retehnologizate cu utilaje si instalatii de ultima generatie aliniindu-se astfel la standardele europene. Laptele provenit din aceste ferme corespunde standardelor de calitate privind numarul total de germeni si celule somatice.
Productia poate fi structurata in 3 categorii:
•Produse proaspete – lapte integral standardizat UHT 3.5%ug, lapte semidegresat UHT1.5%ug, lapte semidegresat UHT 1.8%ug, lapte pasteurizat semidegresat 1.8%ug., lapte pasteurizat integral standardizat 3.5%ug, lapte batut , iaurt , iaurt degresat , sana , smantana15%ug si 20%ug, .
•Branzeturi – branza dulce
•Unt – unt de masa
Produsele societatii noastre sunt comercializate in hypermarket-urile din regiunea moldovei cat si prin magazinele de specializate in comercializarea produselor alimentare.
Obiectivele imediate de dezvoltare ale firmei constau in diversificarea gamei sortimentale, marirea capacitatii de productie, cresterea cotei de piata prin extinderea zonei de desfacere.
2. Diagnosticul activităţii de producţie şi comercializare
2.1. Realizarea producţiei fizice
Producţia fizică reprezintă totalitatea valorilor de întrebuinţare rezultate create de intreprindere care sunt puse in circuitul economic si constituie suportul material al indicatorilor valorici ai activitatii economice , cu reflectare directa in performantele acesteia.
Identificarea corectă în timp şi spaţiu a cerinţelor pieţei, ca expresie a opţiunilor şi motivaţiilor clienţilor, oferta promptă şi adecvată de produse şi servicii, care să corespundă din punct de vedere cantitativ şi calitativ cerinţelor acestora, condiţionează recunoaşterea respectivelor bunuri materiale ca valori de întrebuinţare sociale.
Diagnosticul productiei fizice vizeaza realizarea programului de productie pe sortimente si gradul de respectare a sortimentului programat.
Asortimentul productiei il formeaza totalitatea produselor si semifabricatelor al caror volum este stabilit prin program in anumite proportii ce reflecta structura sortimentala pent ru care s-au incheiat contracte ferme.
Sarcinile analizei programului de producţie pe sortimente constau în relevarea atât a gradului de realizare a obligaţiilor asumate prin contractele încheiate cu beneficiarii (asigurarea concordanţei dintre cererea şi oferta de bunuri materiale), cât şi a modului de satisfacere a criteriului eficacităţii în alocarea şi utilizarea potenţialului intern al întreprinderii. Aceasta analiza se realizeaza cu ajutorul indicilor individuali (Iq), coeficientului mediu de sortiment (Cs) si coeficientului de nomenclatura (Kn).
a). indicii individuali de îndeplinire a programului de producţie pe fiecare sortiment în parte , se obtin prin raportarea productiei efective (q1) la productia programata (q0) pe sortimente.:
respectiv
b) Coeficientul mediu de sortiment ( )
Acest procedeu se utilizează pentru a caracteriza gradul de realizare a programului de fabricaţie pe total întreprindere, în cazul unei producţii eterogene.
Coeficientul mediu de sortiment se stabileşte având în vedere principiul de bază conform căruia nu se acceptă compensarea nerealizărilor înregistrate la anumite sortimente de către depăşirile de la alte sortimente.
respectiv
In care:
q = productia luata in calcul (in limitele programului);
q0 = productia programata.
Coeficientul mediu de sortiment are valori intre zero si unu:
a). Cs = 1 , programul a fost indeplinit si/sau deposit la toate sortimentele.
b). Cs < 1 , programul nu a fost realizat la toate sortimentele.
c). Coeficientul de nomenclatură (Kn) arata numarul de sortimente sub limita prevederilor din program:
în care:
N – numărul total al sortimentelor din nomenclatorul de fabricaţie;
n – numărul sortimentelor la care programul de producţie nu a fost realizat.
Coeficientul cu valori indica nerealizari cu atat mai mari , cu cat are valori mai mici.
De exemplu, producţia fizică omogenă pe sortimente la SC ILVAS SA VASLUI se prezintă astfel:
Tabelul nr. 1
Produsul - Sortimentul
Volumul fizic (l)
Indici
(Iq) Abateri (±Δ)
(q1 -q0) In calcul
(q)
Programat(q0) Realizat(q1)
LAPTE INTEGRAL STANDARDIZAT UHT 7069 7396 104,63 327 7069
LAPTE PASTEURIZAT LA PUNGA 13800 13675 99,09 -125 13675
LAPTE PASTEURIZAT LA CUTIE 8236 8952 108,69 716 8236
TOTAL 29105 30023 103,15 918 28980
1. Indicele productiei fizice: ;
2. Coeficientul de sortiment:
In concluzie , realizarea productiei pe sortimente in proportie de 99,67% a fost efectul neindeplinirii productiei de LAPTE PASTEURIZAT LA PUNGA , in conditiile in care la celelalte sortimente s-au inregistrat depasiri care au favorizat depasirea volumului fizic total al productiei.
3. Coeficientul de nomenclatura:
.
Productia fizica s-a realizat numai la 66 % din sortimente.
In concluzie , programul de productie pe sortiment nu a fost indeplinit integral , desi pe total s-a inregistrat o depasire de 3,15 %.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Diagnostic Economic al SC Ilvas SA Vaslui.doc