Efectele Cotei Unice de Impozitare

CAPITOLUL 1 - IMPOZITELE

Principalele instrumente de care dispune guvernul pentru a-si atinge scopurile sunt impozitele, cheltuielile, reglementarile si proprietate publica.

Guvernele cheltuiesc bani in mai multe scopuri si acei bani trebuie sa fie imprumutati sau colectati prin impozite noi si taxe. Lasam la o parte imprumutul deoarece acesta este doar o masura temporara. Pentru banii imprumutati se plateste dobanda si daca si aceasta este imprumutata datoria guvernamentala totala exploadeaza in cele din urma ajungand la proportii necontrolate.

Pe langa faptul ca taxele asigura incasarile necesare pentru a finanta toate activitatile guvernamentale, ele sunt de asemenea, folosite ca instrumente in sine pentru atingerea unor obiective. Ele pot fi folosite pentru a modifica stimulentele la care rectioneaza agentii care maximizeaza profitul si modifica distributia venitului.

1.1 IMPOZITE INDIRECTE

Impozitele sunt impartite in doua grupuri mari,in functie de cine este taxat:persoana sau tranzactia. Un impozit indirect se aplica pentru o tranzactie si este platita de un individ in virtutea faptului ca este implicat in acea tranzactie.Taxele de timbru asupra transferului de active de la un propietar la altul sunt taxe indirecte deoarece ele depind de activele care sunt transferate.Taxele de mostenire care depind de marimea averii transferate si nu de circumstantele beneficiarilor sunt de asemenea taxe indirecte.

Cea mai importanta taxa indirecta in lumea de astazi este aceea aplicata asupra produselor curente. Aceste taxe se numesc accize cand sunt aplicate producatorilor si taxe de vanzare cand sunt aplicate la vanzarea catre consumatorul final. Tarile Uniunii Europene aplica o taxa cuprinzatoare de acest tip pe toate tranzactiile, indiferent daca se refera la vanzarea cu amanuntul,en gross sau la nivelul producatorului, care se numeste taxa pe valoarea adaugata(TVA). Tva-ul este diferenta dintre valoarea pe care firma o obtine prin activitatile sale si valoarea factorilor pe care firma ii cumpara ca inputuri. TVA este o taxa indirecta deoarece ea depinde de valoarea a ceea ce este vandut sau cumparat, nu in functie de averea sau venitul vanzatorului sau al cumparatorului. Astfel, doi proiectanti(salariati in propria intreprindere), fiecare producand o valoare adugata de 50.000 euro in functie de proiectele produse si vandute, vor plati aceeasi TVA, chiar daca unul nu are nici o alta sursa de venit iar celalalt este bogat.

Impozitele indirecte pot fi aplicate in doua moduri fundamentale. Un impozit ad valorem este un procent din valoarea unei tranzactii asupra careia este aplicata. In Marea Britanie ea este de 17,5% pentru cele mai multe produse. O taxa specifica sau pe unitate de produs este o taxa exprimata in atatea pence pe unitate, independent de pretul acelei marfi. Taxele pentru cinema si teatru sau pentru fiecare litru de petrol, sau alcool si asupra fiecarui pachet de sunt toate specifice si sunt taxe indirecte.

1.2. IMPOZITE DIRECTE

Impozitele din al doilea mare grup se numesc impozite indirecte. Ele sunt impuse persoanelor si variaza in functie de statutul platitorului. Cel mai important impozit direct este impozitul pe venit. Impozitul pe venit pentru persoanele fizice se transfera uneori asupra venitului intregii gospodarii si alteori este separat pentru fiecare din gospodarie. El variaza cu dimensiunea sursei venitului platitorului si alte caracteristici, cum ar fi starea civila si daca are persoane in intretinere.

Fimele platesc si ele impozite pe venitul lor. Acestea sunt impozite directe atat in sensul legal, pentru ca societatea respectiva este o persoana in intelesul legii, cat si in sens economic, deoarece compania se afla in proprietatea actionarilor, asa incat un impozit impus companiei este un impozit impus asupra lor. O taxa pe cheltiieli- asa cum o cerea acum cativa ani, in Marea Britanie, Comisia Regala condusa de laureatul premiului Nobel, economistul James Meade- este de asemenea o taxa directa.Ea se bazeaza pe ce cheltuieste o persoana si nu ceea ce castiga, si contine exceptii care sunt specifice fiecarui platitor de taxe. O taxa pentru dreptul de vot, care este o taxa fixa platita de fiecare persoana este de asemenea, o taxa directa.

Este important din mai multe ratiuni sa se distinga ratele medii fata de ratele marginale ale impozitarii. Rata medie a impozitarii unei personae este impozitul total al acelei personae impartite la venitul sau. Rata marginala de impozitare este rata pe care o persoana trebuie sa o plateasca pentru fiecare noua unitate de venit.

Termenul general pentru relatia intre nivelul venitului si procentul din venit platit ca impozit este progresivitatea. Un impozit regresiv deduce un procent mai mic din venitul populatiei, pe masura ce venitul creste. Un impozit proportional deduce acelasi procent din venit. Taxele pe alimente, de exemplu, tind sa fie regresive deoarece proportia din venit care este cheltuita pe alimente tinde sa scada, pe masura ce venitul creste. Taxele pe bauturi alcoolice tind sa fie progresive deoarece proportia din venit cheltuita pe bauturi tind sa creasca cu venitul.

Progresivitatea poate fi definita pentru oricare impozit sau pentru sistemul de impozite in intregul sau. Diferitele impozite au diferite caracteristici. In mod inevitabil unele vor fi progresive si altele vor fi regresive. Impactul sistemului de impozite ca un intreg asupra grupurilor cu venit mare, mijlociu si mic este cel mai bine apreciat daca ne uitam la progresivitatea intregului set de taxe luate la un loc. De exemlu, impozitele pe venit sunt progresive in Marea Britanie ajungand la o rata marginala maxima de 40%. Sistemul general de impozitare este si el progresiv, dar cu mult mai redus comparativ cu impozitele pe venit. Acesta deoarece o mare parte din incasari provine din impozitele indirecte care sunt mult mai putin progresive decat impozitele pe venit. Aproape toate taxele pot sa afecteze cresterea prin modificarea stimulentelor: economisirea, munca sau riscul. Impozitul pe venit se aplica pe venitul castigat; taxele pe cheltuieli(cum ar fi TVA) se aplica numai pe aceea parte din venit care este cheltuit in consum