Cuprins
- CAPITOLUL 1. Auditul Public Intern – definirea conceptului de audit intern, rolul, sfera de activitate, tipuri de audit si obiective ale auditului public intern. 2
- 1.1. Definirea si rolul auditului intern. 2
- 1.2.Sfera de activitate a Auditului Public Intern. 3
- 1.3. Tipuri de audit . . 3
- 1.4.Obiectivele auditului intern. 4
- CAPITOLUL 2. Organizarea de audit intern la S.C. TODI S.A. 5
- 2.1. Implementarea standardelor de control managerial . 5
- 2.2. Intocmirea planului de audit intern la S.C. TODI S.A. .12
- 2.3. Procedura de identificare si de analiza a riscurilor. .12
- 2.4. Norme de functionare a auditului public intern.14
- CAPITOLUL 3.Standarde de audit aplicabile etapei de planificare.20
- 3.1.Cunoasterea activitatii entitatii auditate.20
- 3.2.Evaluarea riscului .21
- 3.3.Evaluarea sistemului de control intern. .23
- 3.4.Auditarea intr-un mediu informatizat.24
- 3.5.Esantionarea si alte proceduri de testare selectiva. .25
- 3.6.Planul general de audit si programul de audit.26
- BIBLIOGRAFIE . .28
Extras din proiect
CAP.1.Auditul Public Intern – definirea conceptului de audit intern, rolul, sfera de activitate, tipuri de audit si obiective ale auditului public intern.
1.1.Definirea si rolul auditului intern
Carta auditului intern fixează drepturile şi obligaţiile auditorilor interni şi urmareste:
- să informeze despre obiectivele şi metodele de audit;
- să clarifice misiunea de audit;
- să promoveze regulile de conduită.
Auditul intern este activitatea funcţional independentă şi obiectivă, care dă asigurări şi consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor şi cheltuielilor publice, perfecţionând activităţile entităţii publice; ajută entitatea publică să îşi îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică şi metodică, care evaluează şi îmbunătăţeşte eficienţa şi eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului şi a proceselor de administrare.
Auditul public intern nu trebuie sa fie confundat cu controlul intern.
Controlul intern, conform Legii privind auditul public intern, reprezintă ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu obiectivele acesteia şi reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace. Include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile.
Rolul auditului public intern este de a contribui la buna şi efectiva gestiune a fondurilor publice.
Aportul compartimentului de audit public intern constă în promovarea unei culturi privind realizarea unui management efectiv şi eficient în cadrul entităţii publice.
Misiunea compartimentului de audit public intern este de a audita sistemele de control din cadrul entităţii publice în scopul de a evalua eficacitatea şi performanţa structurilor funcţionale în implementarea politicilor, programelor şi acţiunilor în vederea îmbunătăţirii continue a acestora.
1.2.Sfera de activitate a Auditului Public Intern
Sfera auditului public intern cuprinde:
- activităţile financiare sau cu implicaţii financiare desfăşurate de entitatea publică din momentul constituirii angajamentelor până la utilizarea fondurilor de către beneficiarii finali, inclusiv a fondurilor provenite din asistenţă externă;
- constituirea veniturilor publice, respectiv autorizarea şi stabilirea titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la încasarea acestora;
- administrarea patrimoniului public, precum şi vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat/public al statului ori al unităţilor administrativ-teritoriale;
- sistemele de management financiar şi control, inclusiv contabilitatea şi sistemele informatice aferente.
1.3.Tipuri de audit
Legea privind auditul public intern defineste urmatoarele tipuri de audit:
a) Auditul de sistem - reprezintă o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere şi control intern, cu scopul de a stabili dacă acestea funcţionează economic, eficace şi eficient, pentru identificarea deficientelor şi formularea de recomandări pentru corectarea acestora;
b) Auditul performanţei - examinează dacă criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor şi sarcinilor entităţii publice sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor şi apreciază dacă rezultatele sunt conforme cu obiectivele;
c) Auditul de regularitate - reprezintă examinarea acţiunilor asupra efectelor financiare pe
seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul respectarii ansamblului principiilor, regulilor procedurale si metodologice, care le sunt aplicabile.
Bibliografie
1. - Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare;
2. - O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern, cu modificările şi completările ulterioare;
3. - Ordinul nr.423/2004 pentru modificarea şi completarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 38/2003 ;
4. - O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;
5. - Proiect de lege referitor la modificarile legii privind auditul public intern, 14 ianuarie 2010
6. -Ghita, E. - Auditul public intern, Ed.SITECH, 2007
7. - OMFP 1649/2011 privind modificarea și completarea Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern
8. - Legea 31/1990 - Legea societatilor comerciale
Preview document
Conținut arhivă zip
- Organizarea misiunii de audit intern la SC Todi SA.doc