Cuprins
- 1.Analiza pe baza bilantului.
- - Analiza structurii bilantului.
- - Analiza performantei financiare prin constructia bilantului financiar.
- - Calculul si interpretarea indicatorilor echilibrului financiar.
- - Analiza performantei financiare pe baza bilantului functional.
- - Calculul si interpretarea indicatorilor echilibrului financiar
- 2.Analiza performantei financiare pe baza contului de profit si pierdere.
- - Analiza structurii contului de profit si pierdere.
- - Calculul si interpretarea soldurilor intermediare de gestiune.
- 3.Analiza performantei financiare pe baza ratelor.
- - Calculul si interpretarea ratelor de rentabilitate comerciala, economica si financiara.
- - Calculul si interpretarea ratelor de lichiditate.
- - Calculul si si interpretarea solvabilitatii pe termen mediu si lung.
- - Calculul si interpretarea ratelor de indatorare.
- - Calculul si interpretarea riscului de faliment.
- 4.Analiza SWOT finaciara.
Extras din proiect
II.Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 0.46 0.026 5.65
III.Datorii mai mari de 1 an 1.38 1.54 111.59
IV.Datorii mai mici de 1 an 40.95 35.84 87.52
V.Venit in avans 3.40 1.23 36.17
Total pasiv 100 100 -
In cadrul activului ponderea cea mai mare o au activele circulante.Dintre acestea ponderea cea mai mare o au creantele, ceea ce arata fie ca intreprinderea utilizeaza pe scara larga creditul comercial ,fie ca intreprinderea recupereaza destul de greu (intrun termen indelung) creantele fata de clienti.
Din activele imobilizate, ponderea cea mai mare o au imobilizarile corporale de 39.36% ceea ce arata ca intreprinderea desfasoara o activitate productiva importanta.
In pasiv ponderea cea mai mare o au capitalurile proprii de 54.22% , in cazul acestuia ponderea cea mai mare o are capitalul social subscris si varsat de 32.5% ceea ce arata o autonomie financiara ridicata a intreprinderii.
Datoriile mai mici de 1 an au o pondere importanta de 40.95% ceea ce arata dependenta intreprinderii fata de furnizori de capitaluri: banci si alte institutii financiar-bancare, fata de furnizori, fata de salariati, fata de stat, asociati.
Valoarea bruta=valoarea neta+amortizari si provizioane
1.FRF=(R>1an)-(M>1an) ; FRF=[(M<1 an)+MT]-(R<1an)
2.NFR=(M<1an)-[(R<1an)-CBTS]
3.TN=MT-CBTS
FRF=NFR+TN
Relatia fundamentala a trezoreriei sau relatia echilibrului financiar dupa bilantul financiar.
4.FRNG=RD-MS ; FRNG=MC-RC=(ACE+ACIE+AT)-(PE+PIE+PT)=(ACE-PE)+(ACIE-PIE)+(AT-PT)= NFRE+NFRIE+TN=NFR+TN
Relatia fundamentala a trezoreriei
FRNG=NFR+TN
Analiza pe baza bilantului financiar
Mijloace N-1 N Resurse N-1 N
1.M>1an
2.M<1an
3.TM 14205902
15044193
6251475 22813788
20918514
2412474 1.R>1an
2.R<1an 20936805
14564765 29577355
16567421
TM 35501570 46144776 TR 3501570 46144776
1.M>1an : se determina pornind de la Total active imibilizatela valoarea neta din bilant, apoi se scad activele fictive din cadrul activelor imobilizate, se scad acele active imobilizate cu durata <1an si se aduna activele circulante cu durata >1an.
Activele fictive: acele active ce nu au valoare economica pentru intreprindere, nu au valoare de piata, deci nu pot fi valorificate prin vinzare.
Activele fictive pot fi:
-activele fictive din cadrul activelor imobiliare: cheltuieli de constituire si cheltuieli de cercetare- dezvoltarece se regasesc la imobilizarile necorporale.
-alte active fictive: cheltuieli in avans ce se regasesc la activele de regularizare.
2.M<1an : se determina pornind de la total activ circulant la valoarea netala valoarea neta din bilant ,apoi se scad disponibilitatile din casa si banca ce se reflecta se parat la mijloacele de trezorerie apoi se scad active circulante cu durata mai mare de un an si se aduna active imobilizate cu durata mai mica de un an.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Proiect Economic.doc