Riscul valutar - gestiunea și contabilitatea instituțiilor de credit

1.Definirea notiunii de risc

1.1. DEFINITIE

Atat oamenii cat si societatile sau institutiile s-au confruntat mereu cu probleme de risc si incertitudine. Mediul economic, monetar sau financiar bancar sunt permanent supuse unei concurente acerbe fiind bazate pe incertitudine. Astazi bancile sunt privite de catre specialisti, si nu numai, ca fiind acele institutii care administreaza riscul. Aceasta caracterizare data bancilor se datoreaza in special faptului ca orice operatiune financiar-bancara pe piata interna si internationala este supusa actiunii unui ansamblu de factori de risc independenti. Cu toate acestea fara asumarea unor riscuri progresul societatii contemporane nu ar fi fost posibil. Prin urmare riscurile au fost definite “ca pierderi asociate unor evolutii adverse a rezultatelor”.

Dar ce înţelegem totuşi prin risc bancar?

Cel mai simplu spus, riscul bancar este probabilitatea ca intr-o tranzactie sa nu se obtina profitul asteptat si chiar sa apara o pierdere. Riscul bancar mai poate fi definit ca fiind probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecinte adverse pentru subiect.

Riscurile bancare sunt acele riscuri cu care se confrunta bancile in operatiunile lor curente si nu doar riscurile specifice activitatii bancare clasice. Ca agenti care opereaza pe diverse piete financiare, bancile se confrunta si cu riscuri ce nu le sunt specifice (de exemplu riscul valutar), dar pe care trebuie sa le gestioneze.

Înaintea prezentării riscurilor bancare, se impune o precizare a noţiunii

de risc. Dacă avem în vedere definiţia lingvistică, riscul este definit ca

probabilitatea de a suporta o pagubă. În Concise Oxford English Dictionary,

riscul este definit drept ”hazard, posibilitatea unei consecinţe negative,

pierdere sau expunerea la nesansă”. Analiza literaturii economice în

problema riscului demonstrează lipsa unei opinii unice referitor la definirea

noţiunii de risc.

Într-o accepţiune foarte largă, utilizată des în literatura de specialitate,

riscul se defineste ca probabilitatea apariţiei unor evenimente cu repercusiuni

negative asupra unei afaceri, activităţi etc., adică evenimente care, în cazul în

care s-ar produce, ar genera pierderi, pagube economico-financiare, cheltuieli

suplimentare neprevăzute sau ar genera pierderea parţială sau integrală a

rezultatului previzionat.

1.2. TIPURI

Clasificarea riscurilor bancare in conformitate cu prevederile Bancii Reglementelor Internationale:

Riscuri financiare:

- riscul ratei dobanzii;

- riscul cursului de schimb;

- riscul de lichiditate;

- riscul titlurilor cu venit variabil.

Riscuri legate de parteneri:

- riscul clientelei;

- riscul aparut pe piata interbancara;

- riscul de tara;

- riscul de credit (furnizor, piata)(exprima pierderile cauzate de imposibilitatea clientilor de a-si achita obligatia fata de banca)

Riscul comercial:

- riscul de produse;

- riscul serviciilor;

- riscul de piata;

- riscul de imagine.

Riscuri legate de forta de muncă

Riscuri operationale si tehnice:

- calitatea operatiunilor;

- nivelul de informatizare si telecomunicatii.(desemneaza toate riscurile generate de disfunctionalitati interne, legate de sistemele informationale sau procedurile interne)

Riscul gestiunii interne:

- riscul de reglementare;

- riscul de deontologie;

- riscul de strategie;

- riscul de insuficienta functionala;

- riscul resurselor umane;

- riscul de comunicare;

- riscul controlului intern total si financiar.