Tipul și Modelul Documentelor Elaborate în Cadrul unei Misiuni de Audit

Documentele elaborate cu prilejul derulării unei misiuni de audit intern au fost standardizate in normele de procedura in care scop s-a elaborate un ghid procedural. Se vor prezenta in continuare acest tip si model de documente:

1. Procedura – P.01 ordinul de serviciu

Scopul:

De a repartiza sarcinile de serviciu pe auditori interni, astfel încât aceştia sa poată demara misiunea de audit public intern.

Premise:

Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenţie dat de către compartimentul de audit public intern şi se întocmeşte de către şeful acestui compartiment, pe baza planului anual de audit public intern.

Procedura:

Şeful Compartimentului de audit public intern

1. Repartizează sarcinile de serviciu pe fiecare auditor în parte;

2. Întocmeşte Ordinul de serviciu pe baza planului anual de audit public intern.

Personalul de secretariat

3. Aloca un număr Ordinului de serviciu;

4. Asigura copii ale Ordinului de serviciu fiecărui membru al echipei de audit.

Auditorii

5. Iau la cunostinta de Ordinul de serviciu şi de sarcinile repartizate.

Exemplu:

Model A-01

Entitatea publica

Nr Data

ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile . şi cu Planul anual de audit public intern, se va efectua o misiune de audit public intern la . în perioada .

Scopul misiunii de audit este . iar obiectivele acesteia sunt

Menţionăm ca se va efectua un audit de .

Echipa de audit public intern este formată din următorii auditori .

Conducătorul Compartimentului de audit public intern

2. Procedura P.02 declararea independentei

Scopul:

De a demonstra independenta auditorilor fata de entitatea/structura auditata.

Premise:

În vederea desemnării auditorilor interni pentru efectuarea misiunii de audit public intern vor fi verificate incompatibilităţile personale ale acestora. Astfel, un auditor nu va fi desemnat acolo unde exista incompatibilităţi personale, doar dacă repartizarea lui este imperios necesară, fiind furnizată în acest sens o justificare din partea conducătorului Compartimentului de audit public intern. Dacă în timpul efectuării misiunii de audit apare o incompatibilitate, reală sau presupusa, auditorii sunt obligaţi sa informeze de urgenta conducerea.

Procedura:

Auditorii

1. Completează Declaraţia de Independenta - Model A02;

Şeful de serviciu

2. Verifica Declaraţia de Independenta;

3. Identifica incompatibilitate semnalata de către auditori şi stabileşte modalitatea în care aceasta poate fi atenuata;

4. Aproba Declaraţiile de Independenta;

Auditorii

5. Îndosariază Declaraţia de independenta în dosarul de audit;

6. Dacă în timpul misiunii apare o incompatibilitate reală sau presupusa, informează de urgenta conducerea.

Declaraţia de Independenţă - Model A02

Entitatea publica .

A fi completat de către auditori, inclusiv consultanţii:

Numele Data .

Misiunea de audit public intern .

Incompatibilităţi

În legătura cu entitatea/structura auditată. . Da Nu

Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar putea sa va limiteze măsura în care puteţi sa va interesaţi, sa descoperiţi sau să constataţi slăbiciuni de audit în orice fel-

Aveţi idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective care ar putea sa va influenţeze în misiunea de audit-

Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(a) în ultimii 3 ani într-un alt mod în activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată-

Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate integral sau parţial de Uniunea Europeană-

Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale entităţii/structurii ce urmează a fi auditată-

Sunteţi soţ/şotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entităţii/structurii ce va fi auditată sau cu membrii organului de conducere colectivă-

Aveţi vreo legătura politica, socială care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primirea de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel guvernamental-

Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plata, şi alte instrumente de plata pentru entitatea/structura ce va fi auditata-

Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată-

Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce va fi auditată-

Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală, externa sau organizaţionala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de a lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Compartimentului de audit public intern de urgenta-