Analiza economico-financiară a unei firme

Societatea comerciala ale carei situatii financiare le analizam este o societate pe actiuni, ce are ca obiect de activitate preponderenta, conform CAEN, pregatirea fibrelor si filarea in fire de bumbac si tip bumbac.

Firma produce si comercializeaza atat produsele finite obtinute, cat si semifabricatele si produsele reziduale, dar mai obtine venituri din producerea de imobilizari corporale, din lucrari executate si servicii prestate si din revedente, locatii de gestiune si chirii.

Firma are sediul in localitatea Galati, ea detinand atat terenuri, constructii proprii, cat si inchiriate, precum si mijloace de transport.

La sfarsitul anului 2004, societatea avea un numar mediu de salariati de 318, dar in urma restructurarilor facute, la sfarsitul anului 2005, inregistra un numar mediu de salariati de 303.

ANALIZA PE BAZA DE BILANT

Informatia financiar-contabila, ca instrument suplu de analiza a rezultatelor firmelor, trebuie sa fie cu necesitate omogena. Omogenitatea ca finalitate a procesului de „ normalizare a contabilitatii” se refera la termenii folositi si la regulile de redactare a documentelor contabile de sinteza care trebuie sa fie identice pentru toate unitatile.

Sistemul conturilor anuale, cunoscut in forma abreviata sub denumirea de „bilant contabil”, este compus – conform Legii contabilitatii nr. 82/1991 – din: bilantul contabil, contul profit si pierderi, anexe si raportul de gestiune. Potrivit Ordinului 403/22.04.1999 al Ministerului Finantelor, formatul conturilor anuale se refera la bilant, contul de profit si pierdere si note la conturile anuale.

Bilantul contabil prezinta imaginea statica a situatiei patrimoniale. El sintetizeaza ansamblul drepturilor de proprietate si de creanta si ansamblul obligatiilor asumate de intreprindere, ce caracterizeaza situatia juridica si situatia financiara a acesteia. Intrucat bilantul contabil prezinta o serie de distorsiuni introduse de aplicarea principiilor contabilitatii, pentru o analiza financiara pertinenta sunt utilizate doua intrumente care si-au dovedit valoarea operationala ridicata: bilantul financiar si bilantul functional.

Abordarea patrimoniala prezinta interes pentru proprietarii intreprinderii (actionarii) si pentru creditorii intreprinderii pentru care patrimoniul este garantia realizarii drepturilor lor. Posturile de activ si de pasiv sunt prezentate, in valoare neta, sub forma de coloane contrapuse, fiind clasificate dupa natura si destinatia lor.

Pe baza situatiei patrimoniale se studiaza – prin intremediul indicatorilor – rentabilitatea, solvabilitatea, lichiditatea, acestea constitund elemenete primare intr-o analiza calitativa a corelatiilor prezente intre acesti parametri, a riscului (economic, financiar) si ulterior a modalitatilor de dispersie a lui.

BILANT CONTABIL

la data de 31.12.2004

-lei-

Denumirea indicatorului Suma

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. Imobilizari necorporale 563

II. Imobilizari corporale 3.133.702

III. Imobilizari financiare 4.069

Active imobilizate – TOTAL 3.138.334

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. Stocuri 3.471.215

II. Creante 1.556.402

III. Investitii financiare pe termen scurt 0

IV. Casa si conturi la banci 23.553

Active circulante - TOTAL 5.051.170

C. CHELTUIELI IN AVANS 31.730

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN 6.685.703

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, REPECTIV DATORII CURENTE NETE - 1.602.803

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 1.535.531

G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN 1.167.973

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI 0

I. VENITURI IN AVANS, din care : 0

- subventii pentru investitii 0

- venituri inregistrate in avans 0

J. CAPITAL SI REZERVE

I.Capital, din care: 1.061.803

- capital subscris nevarsat 0

- capital subscris varsat 1.061.803

- patrimoniul regiei 0

II. Prime de capital 0

III. Rezerve din reevaluare 0

IV. Rezerve 16.064

V. Rezultatul reportat – sold D 2.238.404

VI. Rezultatul exercitiului financiar - sold C 1.528.095

VII. Repartizarea profitului 0

Capitaluri proprii - TOTAL 367.558

Patrimoniul public 0