Metodologia de exercitare a controlului financiar bancar

INTRODUCERE

Controlul este un proces esențial în derularea unei activități economice și financiare deoarece contribuie la protejarea acesteia și a intereselor proprii.

Ca expresie a funcției finanțelor,cea de control, această activitate se desfășoară pe întregul sistem având forme specifice diferite date de particularitățile structurii acestuia.

Indiferent de departamentele sistemului financiar, controlul financiar, este un process unitar, concretizat într-o grupare de procedee, modalități și tehnici specific, o reprezentare practică a funcțiilor specific finanțelor.

Prin activitatea de control financiar se evidențiază prezența și necesitatea sa în constatarea, recâștigarea pierderilor produse patrimoniului privat și public, sugerând măsuri de evitare a apariției lor în viitor.

În metodologia de drulare a activității controlului financiar sunt cuprinse ca etape esențiale finalizarea ctivităților de control prin elaborarea documentelor necesare și verificarea constatărilor, precum și determinarea răspunderii ca mod de finalizare a operațiunilor expuse controlului.

CAPITOLUL I

INFORMAREA ȘI ÎNTOCMIREA PROGRAMULUI DE LUCRU

Activitatea de control financiar se enumeră printre cele mai importante etape ale cunoașterii activității economice, care are la bază o metedologie proprie pentru a realiza o cunoaștere cât mai detaliată a fenomenelor, activităților dar și a proceselor economice dintr-o unitate bancară.

Termenul de metodologie provine din latinescul methodus care înseamnă un mod de acțiune, dar în alte limbi traducerea acestui termen este mersul rational al gândirii către adevăr.

Sistemul metodologic de efectuare a controlului financiar repezintă o grupare de activități strâns legate între ele, care cu ajutorul unor mijloace și metode specifice, au drept obiectiv efectuarea procesului de înțelegere a fenomenelor, proceselor economice prin relatarea modalității exacte de desfășurare a acestora la cadrul legal, instrucțiunile ori normele cu ajutorul cărora au fost definite.

Controlul financiar se realizează la toate nivelurile de gestiune și se efectuează prin intermediul a patru etape:

- Determinarea obiectivelor, normelor și a standardelor;

- Evaluarea realizărilor;

- Compararea rezultatelor cu obiectivele stabilite în prima etapă și precizarea deviaților;

- Luarea unor decizii privind corectarea abaterilor

Din punct de vedere al metodologiei, procesul de cunoaștere a controlului financiar include următoarele faze esențiale:

- Cunoașterea sitației stabilite, considerate ca bază de referință (comparație);

- Cunoașterea sitației reale;

- Determinarea abaterilor (prin confruntarea sitației reale cu cea stabilită);

- Formularea unor concluzii, sugestii, propuneri și măsuri.

Pentru o realizare corectă a activității de control financiar este necesară parcurgerea câtorva pași esențiali.

Prima etapă pornește prin informarea detaliilor asupra programului și se încheie cu realizarea acestuia de persoanele specializate în control, remarcând cele mai importante obiective de realizare care necesită o deosebită atenție din partea acestora.

Prin informare, organele de control reușesc să cunoască modul în care se derulează, și s-au derulat activitățile de verificare. Acest procedeu poate fi privit din două aspecte: amănunțit prin intermediul documentelor sau per ansamblu, focalizându-se în special pe organisemele și instituțiilor ce se ocupă de control