Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional

Proiect
8/10 (1 vot)
Domeniu: Finanțe
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 33 în total
Cuvinte : 9628
Mărime: 92.39KB (arhivat)
Cost: 9 puncte
Academia de Studii Economice Facultatea de Finanţe, Asigurări, Bănci şi Burse de Valori Master Finanţe Publice

Cuprins

Introducere 3

CAPITOLUL 1. Paradisurile fiscale 6

1.3. Clasificarea paradisurilor fiscale 8

1.4. Creşterea economică în paradisurile fiscale 11

CAPITOLUL 2. Evaziunea fiscală internaţionala

2.1. Noţiunea de evaziune fiscală 16

2.2. Evaziunea fiscală şi formele sale de manifestare 16

2.3. Măsuri împotriva evaziunii fiscale internaţionale 18

2.4. Metode de evaziune fiscală: 19

Preţurile de transfer 19

Frauda de tip carusel 20

Studiu de caz: Evaziune fiscala la sc.X.srl 23

Concluzii 31

Bibliografie 33

Extras din document

INTRODUCERE

În această lucrare sunt prezentate principalele aspecte teoretice şi practice cu privire la paradisurile fiscale, apariţia şi dezvoltarea acestora de-a lungul timpului precum şi asimilarea acestora cu evaziunea fiscală.Lucrarea abordează problematica paradisurilor fiscale în contextul globalizării, şi evidenţiază impactul acestora asupra economiei mondiale.

Denumirea de paradis fiscal tinde să fie înlocuită prin aceea de paradis financiar sau centru financiar internaţional din cauza lărgirii beneficiilor acordate investitorilor străini pe mai multe domenii, nu doar cel fiscal.

Scopul paradisurilor fiscale îl constituie atragerea de investitori străini care beneficiind de facilităţile acordate de aceste state vor investi resurse financiare imense în anumite afaceri care vor aduce beneficii substanţiale la nivelul ţării asigurâdu-le astfel dezvoltarea.

Motivul pentru care au apărut şi s-au dezvoltat paradisurile fiscale este cel al necesităţii siguranţei banilor dobândiţi şi în principal evitarea taxării excesive a profitului.Aceşti factori au dus la apariţia jurisdicţiilor offshore, a căror legislaţie şi organizare oferă reale avantaje pentru investitori.

Companiile offshore sunt companii înregistrate în paradisuri fiscale dar care îşi desfăşoară activitatea şi obţin venituri din străinătate.

Scopul constituirii unei companii offshore este lesne de înţeles întrucât, în contextul mondializării schimburilor se consideră că o companie care respinge paradisurile fiscale se condamnă la non-competivitate.

Planificarea fiscală prin intermediul companiilor offshore presupune alegerea acelui tip de societate, specifică activităţii companiei care să satisfacă interesele afacerii.Astfel se pune problema alegerii celei mai potrivite jurisdicţii în concordanţă cu scopul urmărit.Lucrarea prezintă cei mai importanţi factori ce trebuie luaţi în considerare.

Evaziunea fiscală legală este acea metodă prin care se evită plata impozitelor şi a taxelor care ar trebui să revină statului dar care se realizează cu acordul autorităţilor.

În decursul evoluţiei paradisurilor fiscale au apărut diverse organisme care au încercat să stopeze acest fenomen în plină expasiune.Organizaţia cu autoritate în acest sens este OCDE, Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică.Aceasta a dus o luptă îndelungată împotriva regimului fiscal practicat de jurisdicţiile offshore, luptă menţinută până în prezent.Aceasta a acuzat paradisurile fiscale de lipsă de transparenţă şi de lipsa informaţiilor privind practicile fiscale şi a acuzat legislaţia care favorizează concurenţa fiscală neloială.

OCDE a stabilit o ”listă neagră” privind paradisurile fiscale, drept consecinţă anumite state incluse în această listă şi-au adaptat legislaţia în materie, în special în privinţa transparenţei , prin realizarea anumitor acorduri cu privire la schimbul de informaţii pentru a fi eliminate de pe listă şi implicit pentru o percepţie internaţională favorabilă. În schimb, statele care practică secretul bancar, cum sunt: Austria, Luxemburg, Belgia sau cele din afara Uniunii Europene au obţinut dreptul de a nu fi supuse directivelor europene.De altfel, directiva europeană pentru paradisuri fiscale ,adoptată în 2005, se dovedeşte a fi mult prea limitată.

PARADISURILE FISCALE

1.Scurt istoric

Paradisurile fiscale au apărut ca o consecinţă a sistemului fiscal, reprezentat de o impunere fiscală excesivă.Totuşi, paradisurile sau oazele fiscale nu sunt fenomene caracteristice lumii contemporane.Existenţa lor datează încă din vechime.Paradisurile fiscale, ca şi spălarea banilor, au o istorie îndelungată. Istoricii amintesc de înţeleptul Platon, care folosea o companie non-profit pentru a-şi finanţa celebra lui Universitate din Grecia antică.

Tot în Grecia antică pentru a se evita un impozit de 2% perceput de cetate asupra importurilor şi exporturilor, insulele din vecinătatea Atenei erau utilizate de comercianţi pentru stocarea mărfurilor, care erau apoi introduse în contrabandă în cetate.

O parte din insulele din largul coastelor europene sau nord-americane au devenit clasicele centre financiare offshore (OFC) Ele erau caracterizate prin taxe foarte mici sau chiar inexistente, prosperând pe baza afacerilor din zonele învecinate cu taxare ridicată.

Specialiştii americani în societăţi multinaţionale D.K. Eiteman şi A.L. Stonehill consideră că, creşterea importanţei paradisurilor fiscale se datorează creşterii numărului filialelor unei societăţi-mamă. Filialele au servit extinderii societăţilor-mamă în străinătate, fiind astfel pe picior de egalitate cu alte societăţi din ţările care permiteau anumite facilităţi fiscale.

Preview document

Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 1
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 2
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 3
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 4
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 5
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 6
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 7
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 8
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 9
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 10
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 11
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 12
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 13
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 14
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 15
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 16
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 17
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 18
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 19
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 20
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 21
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 22
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 23
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 24
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 25
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 26
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 27
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 28
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 29
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 30
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 31
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 32
Paradisurile Fiscale și Evaziunea Fiscală Legală la Nivel Internațional - Pagina 33

Conținut arhivă zip

  • Paradisurile Fiscale si Evaziunea Fiscala Legala la Nivel International.doc

Alții au mai descărcat și

Structura Sistemului de Impozite și Taxe Aplicat în România și Modernizarea Sa

INTRODUCERE Lucrarea de faţă se intitulează „Structura sistemului de impozite şi taxe aplicat în România şi modernizarea sa” şi în cadrul acesteia...

Forme de Manifestare Cauze și Metode de Dimensionare a Evaziunii Fiscale

Introducere Economiile naţionale evoluează într-un spaţiu tot mai larg concomitent cu extinderea fenomenului numit globalizare. Amprenta...

Paradisurile Fiscale

1.Notiuni generale privind paradisurile fiscale si evaziunea fiscala La simpla auzire a cuvintelor paradis fiscal ne imaginam locuri populate de...

Paradisuri Fiscale

CAPITOLUL I. Paradisuri fiscale 1.1 Definirea paradisurilor fiscale Rădăcinile istorice ale paradisului fiscal le identificăm în Grecia antică,...

Evaziunea Fiscala cu Studiu de Caz

-notiuni introductive- Definita ca fiind o minimalizarea a obligatiilor fiscale in mod legal si prin mijloace de dezvaluire deplina fata de...

Paradisuri Fiscale din Europa

CAP. 1. NOȚIUNI TEORETICE DE PARADIS FISCAL 1.1. Concept, caracteristici clasificare Paradisul fiscal este un termen generic care definește “un...

Forme ale Evaziunii Fiscale Internaționale și Implicațiile Acesteia

1. Evaziunea fiscală internaţională 1.1 Noţiune Multitudinea obligaţiilor pe care legile fiscale le impun contribuabililor au stimulat...

Preturile de Transfer in Reglementarea OCDE si a Legislatiei Romanesti

INTRODUCERE In contextul actual al internationalizarii afacerilor, in care mai mult de doua treimi din comertul mondial cu bunuri si servicii se...

Te-ar putea interesa și

Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor

ABSTRACT A major risk for banks is the reputational risk that may occur as a result of their involvement in money laundering activities or in...

Evaziune fiscală internațională

Introducere Globalizarea economiei mondiale, precum şi breşele create în sistemul fiscal internaţional şi rafinarea strategiilor financiare au...

Combaterea Evaziunii Fiscale

Introducere Evaziunea fiscală este una dintre cele mai răspîndite și periculoase încălcări fiscale, fiind unul din fenomenele economico-sociale...

Economia Subterana. Fenomen Complementar Evaziunii Fiscale

Economia subterana – fenomen complementar evaziunii fiscale 1. Conceptul de economie subterana Aparitia economiei subterane coincide cu aparitia...

Evaziunea fiscală

EVAZIUNEA FISCALA – DEFINITIE, FORME, CARACTERISTICI Intr-o economie de piata are loc un conflict de interese: pe de o parte, statul care doreste...

Considerații privind evaziunea fiscală internațională

I. APARIŢIE, CARACTERISTICI ŞI FORME ALE EVAZIUNII FISCALE PE PLAN INTERNAŢIONAL Evaziunea fiscală reprezintă sustragerea prin orice mijloace, în...

Economia subterană în condițiile globalizării

Economia subterana este, adesea, definita în raport cu venitul national sau cu produsul national brut înregistrat oficial. Astfel, economia...

Prezentarea paradisurilor fiscale în Malta

INTRODUCERE Paradisurile fiscale joaca un rol cheie in accentuarea miscarii de capitaluri si alcatuirea unor retele complexe de tranzactii si...

Ai nevoie de altceva?