Practică - Trezorerie publică

Introducere

Trezoreria statului este un sistem unitar și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publică, și a altor operațiuni ale statului, în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare.

Operațiunile de încasări și plăți privind fonduri publice derulate prin trezoreria statului privesc:

- veniturile și cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului;

- veniturile și cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie și se utilizează potrivit reglementărilor legale;

- veniturile și cheltuielile bugetelor instituțiilor publice;

- răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populație, transformate în certificate de depozit;

- datoria publică în lei și valută;

- alte venituri și cheltuieli privind fonduri publice.

Prin trezoreria operativă centrală se pot efectua operațiuni de încasări și plăți în lei și valută.

Execuția de casă a bugetului de stat

2.1. Execuția bugetară Ministerul Economiei și Finanțelor elaborează, administrează și execută bugetul Trezoreriei Statului.

Execuția bugetului de stat înseamnă activitatea de încasare a veniturilor bugetare și de efectuare a plății cheltuielilor aprobate prin acest buget. Aceste activități presupun o serie de operațiuni ce vizează atât încasarea veniturilor bugetare, cât și plata cheltuielilor bugetare.

Astfel, vorbim de execuția de casă a bugetului ca reprezentând ansamblul acestor operațiuni. Aceasta se realizează prin Trezoreria Statului, implicând și operațiuni prin sistemul bancar.

Înainte de trecerea la execuția efectivă a bugetului are loc operațiunea de repartizare a veniturilor și cheltuielilor bugetare pe trimestre și pe instituții. Astfel, veniturile și cheltuielile aprobate prin bugetul de stat sunt repartizate pe trimestre în funcție de termenele legale de încasare a veniturilor, de termenele și posibilitățile de asigurare a surselor de finanțare a deficitului bugetar și de perioada în care este necesară efectuarea cheltuielilor.

Legea bugetară anuală prevede și autorizează, pentru anul bugetar, veniturile și cheltuielile bugetare.

Legile bugetare anuale pot fi modificate în cursul exercițiului bugetar prin legi de rectificare, elaborate cel mai târziu până la data de 30 noiembrie. Legilor de rectificare li se vor aplica aceleași procedure ca și legilor bugetare anuale inițiale, cu excepția termenelor din calendarul bugetar.

Execuția de casă a bugetelor ce compune sistemul bugetar se realizează prin trezoreria statului pe baza normelor metodologice emise de Ministerul Finanțelor Publice, care asigură:

o încasarea veniturilor bugetare;

o efectuarea plăților dispuse de persoanele autorizate ale instituțiilor publice, în limita creditelor bugetare și destinațiilor aprobate potrivit dispozițiilor legale;

o efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind datoria publică internă și externă rezultată din împrumuturi contractate direct sau garantate de stat;

o efectuarea altor operațiuni financiare în contul autorităților administrației publice centrale și locale.

Prin trezoreria statului se pot efectua și urmatoarele operațiuni:

- păstrarea disponibilităților reprezentând fonduri externe nerambursabile sau contravaloarea în lei a acestora, primite pe baza de acorduri și întelegeri guvernamentale și de la organisme internaționale, și utilizarea acestora potrivit bugetelor aprobate sau folosirea acestora pe baza de hotarâri ale Guvernului, potrivit destinațiilor stabilite de donatori sau pentru cheltuieli de capital în sectoarele publice și economice, după caz;

- efectuarea de plasamente financiare din disponibilitățile aflate în contul general al trezoreriei statului prin Banca Naționalaă a României;

- alte operațiuni financiare prevăzute de lege.

Execuția bugetară se încheie la data de 31 decembrie a fiecărui an. Orice venit neîncasat și orice cheltuială angajată, lichidată și ordonanțată, în cadrul prevederilor bugetare, și neplătită până la data de 31 decembrie se vor încasa sau se vor plăti, după caz, în contul bugetului pe anul următor.