Trezoreria statului și datoria publică

Cap. 1. Trezoreria Statului

1.1. Necesitatea infiintarii Trezoreriei Statului

La inceput, termenul de trezorerie era identificat cu banii publici, iar ulterior cu o institutie desemnata sa asigure respectarea ansamblului de reguli specifice casieriei si contabilitatii publice. In prezent, termenul de trezorerie este folosit in doua sensuri

:

- pe de o parte, el serveste la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului, atunci

când se vorbeste de „situatia trezoreriei" sau de „deficitul trezoreriei";

- pe de alta parte, el serveste la desemnarea unei administratii publice, ca institutie.

Cele doua sensuri ale termenului sunt legate intre ele si vizeaza si functiile pe care le indeplineste trezoreria.

Centralizarea fondurilor publice a fost generata, in timp, de necesitatea gruparii tuturor serviciilor financiare pentru ca statul sa-si exercite integral suveranitatea financiara. De aceea, pentru functionarea unui mecanism al centralizarii fondurilor s-a instituit Trezoreria publica centrala, ca un pas important in planul separarii finantelor publice de cele private. Totodata, mecanismul centralizarii fondurilor a presupus, de la inceput, crearea unei administratii speciale insarcinate cu executia bugetului având mai multe functii contabile, ceea ce a presupus separarea sa in raport cu autoritatile, centrale si locale, care iau decizii privind executia bugetului. Stabilirea unitatii casieriei in favoarea serviciului public al Trezoreriei a fost insotita de atribuirea agentilor sai a dreptului de control asupra ansamblului operatiilor de executie a bugetului.

Gestionarea fondurilor publice se efectueaza atât in timp cât si in spatiu. Gestionarea fondurilor publice in timp se efectueaza in cadrul anului financiar. Previziunile exceptionale, pe perioade mai lungi, se pot realiza numai prin conturi speciale.

Previziunea anuala a incasarilor si cheltuielilor bugetare este necesara deoarece nu exista o egalitate in timp intre ritmul incasarilor si cel al platilor. De exemplu, la inceputul anului impozitele si taxele nu sunt colectate, iar casieriile sunt cam goale (numai daca nu exista excedente sau disponibilitati constituite in Trezorerie din anul trecut), iar anumite cheltuieli trebuie efectuate imediat. In aceasta situatie, rolul Trezoreriei este sa ajusteze incasarile si cheltuielile, in timp, fapt pentru care apeleaza la imprumuturi pe termen foarte scurt, in asteptarea incasarii veniturilor prevazute de buget (aceste imprumuturi pot fi avansuri acordate de Banca Centrala sau bonuri de tezaur emise pe termen scurt).

In România, se interzice acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune monetara sau prin finantarea directa de catre banci. Refinantarea datoriei publice interne se efectueaza prin contractarea si garantarea de catre Ministerul Finantelor pe piata financiara interna si externa, de imprumuturi in limitele aprobate anual de catre Parlament.

1.2. Organizarea Trezoreriei Statului in Romania

In România, infiintarea Trezoreriei finantelor publice s-a realizat pe baza Legii contabilitatii nr. 82 din 24 decembrie 1991 si Hotarârii Guvernului nr. 78 din 15 februarie 1992.

Conform acestor acte normative, Ministerul Finantelor a fost autorizat sa organizeze contabilitatea trezoreriei finantelor publice. Trezoreria este organizata si functioneaza ca un sistem unitar atât la nivel central, in cadrul Ministerului Finantelor, cât si la nivelul unitatilor teritoriale ale Ministerului Finantelor, in cadrul directiilor generale ale finantelor publice.

Sistemul Trezoreriei Finantelor Publice include:

1. Trezoreria centrala

2. Trezoreriile judetene si a municipiului Bucuresti

3.Trezoreriile municipale

4. Trezoreriile orasenesti

5. Trezoreriile perceptiilor rurale

La nivel central, in cadrul Ministerului Finantelor functioneaza Directia Generala a Trezoreriei Statului, care indeplineste urmatoarele atributii specifice: o elaboreaza instructiunile privind organizarea si functionarea trezoreriilor statului; o asigura evidenta contabila privind constituirea si utilizarea fondurilor statului; o deschide creditele bugetare la trezoreriile teritoriale, trezoreria centrala având contul de corespondent la Centrala Bancii nationale; o efectueaza operatiuni de decontare intre trezoreriile judetene; o gestioneaza fondurile cu destinatie speciala constituite la nivelul economiei nationale; o administreaza conturile de clearing, barter si cooperare economica in conformitate cu acordurile guvernamentale; o contracteaza si gestioneaza imprumuturile pentru acoperirea deficitului bugetar; o gestioneaza datoria publica; o elaboreaza lucrarile de executie bugetara si ale contului trezoreriei la termenele stabilite; o elaboreaza raportul public si contul general al executiei bugetare, a fondurilor speciale si extrabugetare.