Analiza economico-financiară a societății Compa SA

1. Prezentarea generală a întreprinderii SC Compa S.A.

1.1. Descrierea activităţii desfăşurate

Conform Actului Constitutiv al societăţii, referitor la obiectul de activitate, COMPA produce şi comercializează componente şi piese pentru industria constructoare de maşini (autoturisme, autovehicule de transport, autobuze, remorci, tractoare, vagoane şi diverse utilaje industriale), energie termică, inclusiv servicii şi asistenţă tehnică, efectuarea de operaţiuni de comerţ exterior, colaborarea directă cu bănci de comerţ exterior, efectuarea operaţiunilor de fond valutar, putând participa şi conveni la operaţiuni de credit; desfăşoară activităţi cu caracter social în favoarea salariaţilor.

COMPA este o companie privată, cu sediul în România, judeţul Sibiu care lucrează în principal pentru industria de automobile. Exporturile Compa sunt mai mult de 75% din cifra sa de afaceri la peste 23 de ţări, pe 3 continente.

COMPA este un partener puternic pentru unii dintre cei mai importanţi operatori internaţionali din industria de automobile şi modernizează constant relaţiile sale de afaceri în alte industrii.

1.2. Descrierea principalelor rezultate ale evăluarii activităţii societăţii.

Principalul eveniment cu impact semnificativ asupra întregii activităţi economice, a firmei S.C. COMPA S.A.Sibiu, în cursul anului 2009, a fost generalizarea crizei economice care a afectat fără excepţie pe toţi partenerii interni si externi ai firmei, eveniment major, care a impus iniţierea unor măsuri urgente şi de profunzime, astfel:

• s-a stopat aproape complet, în prima partea a anului programul de investiţii noi, efectuându-se cheltuieli doar pentru acele investiţii în utilaje şi instalaţii comandate in anul 2008, fără posibilităţi de anulare la furnizori, iar în cea de a doua parte a anului 2009 s-a investit doar pentru asigurarea de capacităţi suplimentare, specifice, dedicate proiectelor noi, ce vor avea aport la creşterea cifrei de afaceri;

• s-au limitat la strictul necesar cheltuielile de fabricaţie în toate domeniile, principalul obiectiv al conducerii firmei în aceste momente grele a fost menţinerea societăţii în stare de profitabilitate;

• au fost iniţiate măsuri şi acţiuni rapide de dimensionare şi readaptare a necesarului de personal la nivelul comenzilor primite de la clienţi, trimitându-se temporar personalul, prin rotaţie, în somaj tehnic, trecându-se încă din decembrie 2008 la program de lucru de 4 zile / săptamână, pentru întreg personalul societăţii.

Revenirea la program de 5 zile / săptamână s-a făcut treptat, pe măsura asigurării atelierelor de producţie cu comenzi ferme.

• s-au intreprins urgent acţiuni, prin compartimentele tehnic şi marketing, de asimilare în fabricaţie de produse noi care să acopere capacităţile de producţie disponibile, apărute ca urmare a crizei.

2. ANALIZA POZIŢEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII S.C. COMPA S.A.

Analiza poziţiei financiare se bazează pe datele din bilanţ şi cuprinde:

- analiza resurselor economice controlate de întreprindere, adică analiza activelor şi datoriilor;

- analiza structurii financiare a activelor, datoriilor şi capitalului;

- analiza lichidităţii şi solvabilităţii întreprinderii, exprimate prin ratele acestora;

- analiza gestiunii activelor şi datoriilor.

Analiza structurii financiare îşi propune comparaţia între resursele financiare şi modul de utilizare a acestora, în scopul depistării eventualelor mutaţii ce s-au produs în structura financiară a întreprinderii de la o perioadă la alta.

Bilanţul societăţii S.C. COMPA S.A.

Denumirea indicatorului Nrrd Sold la

01.01.2009 31.12.2009

A. Active imobilizate

I.Imobilizări necorporale 01 9.809 18.162

II.Imobilizări corporale 02 342.014.695 340.432.225

III.Imobilizări financiare 03 14.460.647 14.478.197

Active imobilizate - TOTAL 04 356.485.151 354.928.584

B.Active circulante 05

I. Stocuri 06 38.901.276 38.307.127

II.Creanţe 07 50.396.098 58.442.101

II.Inv. pe termen scurt 08 0 0

IV.Casa şi conturi la bănci 09 517.549 288.394

Active circulante - TOTAL 10 89.814.923 97.037.622

C.Ch. în avans 11 311.339 459.236

D.Datorii :Sume ce trebuiesc plătite într-o perioadă de până la un an 12 66.486.104 65.765.413

E.Active circulante nete/Datorii curente nete 13 22.768.275 3.132.2920

F.Total actice minus datorii curente 14 379.253.426 386.251.504

G.Datorii :Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an 15 114.380.594 120.835.313

H.Provizioane 16 0 0

I.Venituri în avans 17 874.906 411.285|

J.Japital şi rezerve 18

I.Capital 19 21.882.104 21.882.104

II.Prime de capital 20 0 0

III.Rezerve din reevaluare 21 205.365.779 205.365.779

IV.Rezerve 22 37.242.387 37.679.317

V.Profitul sau pierderea reportat - Sold C 23 29.144 29.144

-Sold D 24 0 0

VI.Profitul sau pierderea exerciţiului financiar - Sold C 25 439.638 543.622

-Sold D 26 0 0

Repartizarea profitului 27 89.243 86.535

Capitaluri proprii - TOTAL 28 26.4869.809 265.413.431

Patrimoniul public 29 0 0

Capitaluri - TOTAL 30 26.4869.809 26.5413.431

2.1. Analiza structurii activelor

Se realizează prin intermediul ratelor de structură ale elementelor activului bilanţier.

 Rata activelor imobilizate (Rai) - măsoară gradul de investrire a capitalului în cadrul întreprinderii.

Rai = (Active imobilizate/Active totale) * 100

Active totale(2008) = 356.485.151 + 89.814.923 + 311.339 = 446.611.413 lei

Rai(2008) = (356.485.151/446.611.413) * 100 = 79,82%

Active totale(2009) = 354.928.584 + 97.037.622 + 459.236 = 452.425.442 lei

Rai(2009) = (354.928.584/452.425.442) * 100 = 78,45%