Misiune de audit - Policlinica Suceava

PREZENTAREA INSTITUŢIEI

Policlinica Suceava este situat în zona centrală a cartierului Areni, pe str. Str. Stefan cel Mare 78 şi a fost infiintata in anul 1962, de la inceput, intreg personalul a militat pentru a pastra si intari statutul de unitate medicala multidisciplinara, capabila sa investigheze complet si complex pacientii care ni se adreseaza.

Principala sursă de finanţare a centrului bugetar este bugetul local , alături de finanţarea din veniturile proprii realizate de instituţie ( sponsorizări, donaţii etc.), dar şi bugetul de stat.

Policlinica Suceava îşi organizează şi conduce contabilitatea proprie în conformitate cu normele legale în vigoare în ceea ce priveşte contabilitatea instituţiilor publice.

Managementul resurselor umane constă în ansamblul activităţilor orientate către asigurarea, dezvoltarea, motivarea şi menţinerea resurselor umane în cadrul organizaţiei în vederea realizării cu eficienţă maximă a obiectivelor acesteia şi satisfacerii nevoilor angajaţilor. Pe măsură ce organizaţiile se dezvoltă au de a face cu o serie de aspecte esenţiale ale managementului resurselor umane. Managerii creează un plan de atragere şi reţinere a persoanelor cu abilităţile de care are nevoie organizaţia. Implementarea planului presupune recrutarea, selecţia, integrarea, instruirea, recompensarea, alegerea beneficiilor celor mai potrivite şi evaluarea permanentă a performanţelor pentru a se verifica dacă sunt atinse obiectivele organizaţionale. Aceste activităţi reprezintă componentele managementului resurselor umane.

Planul de resurse umane este creat în acord cu planul strategic al organizaţiei. Pe măsură ce organizaţia identifică oportunităţile de dezvoltare disponibile, este necesară corelarea lor cu abilităţile de care va fi nevoie pentru acoperirea lor. Recrutarea, instruirea şi programele de recompensare sunt create în vederea atragerii, dezvoltării şi păstrării oamenilor cu abilităţile necesare.

Departamentul de resurse umane oferă o sursă independentă de informaţii privind intervievarea

şi angajarea de personal angajat. Departamentul este, de asemenea, o sursă independentă de evidenţe

care ţin de managementul-contabil şi care ne pot conduce la verificarea internă a informaţiilor privind

salariile, inclusiv a adăugărilor şi ştergerilor de informaţii din statele de plată, precum şi a modificărilor

operate în salarii şi deduceri.

Considerăm că atât pentru auditorul intern, managerul de firmă cât şi pentru orice altă persoană

cu atribuţii de conducere sau de verificare şi control este foarte important cunoaşterea domeniului

auditabil. Deoarece acesta îi ajută să se familiarizeze cu activitatea tuturor departamentelor,

compartimentele din cadrul unei entităţi fie ea publică sau privată.

Evaluarea performanţelor reprezintă activitatea de bază a managementului resurselor umane

desfăşurată în vederea determinării gradului în care angajaţii unei organizaţii îndeplinesc eficient

sarcinile sau responsabilităţile care le revin. În primul rând aceasta are în vedere evaluarea rezultatelor

obţinute, formulate sau exprimate diferenţiat pe posturi în funcţie de specificul acestora.

În cazul unui auditor intern acesta va trebui să întocmească şi să îndeplinească o serie de

proceduri pentru a-şi îndeplini misiunea de audit.

Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurări managementului asupra modului de organizare a activităţii de gestiune a resurselor umane din cadrul entităţii, a funcţionalităţii sistemului de control intern, respectiv a conformităţii cu cadrul legislativ normativ, fiind structurate pe următoarele domenii auditabile:

• calcularea drepturilor salariale cuvenite personalului;

• organizarea documentelor de evidenta contabila a resurselor umane

În cazul auditului plăţii salariilor la o entitate publică colectarea informaţiilor înseamnă:

- Identificarea legilor şi regulamentelor aplicabile structurii auditate;

- Obţinerea fişelor posturilor, a procedurilor scrise, a organigramei şi a

regulamentului de funcţionare;

- Identificarea personalului responsabil;

- Obţinerea exemplarului de raport de audit public intern anterior;

- Obţinerea exemplarului de raport al Curţii de Conturi;

- Obţinerea de rapoarte ale altor instituţii.

Elaborarea Ghidului privind gestiunea resurselor umane cuprinde procedurile şi documentele specifice structurate pe cele patru etape stabilite prin normele generale.

În etapa de pregătire a misiunii de audit intern au fost întocmite documentele standard şi s-au adus clarificări, faţă de norme, cu privire la modul concret de iniţiere a procedurii de analiza riscurilor, succesiunea documentelor, structura acestora şi modul de completare, nivelul de apreciere şi împărţire a acestora în mari, medii şi mici, clasarea riscurilor şi ierarhizarea acestora în vederea finalizării procedurii Analiza riscurilor şi obţinerea Tematicii în detaliu a misiunii de audit, pe baza căreia se va concentra munca pe teren.

În etapa de intervenţie la faţa locului s-a realizat testarea efectivă pe baza listelor de verificare pregătite în etapa anterioară, prin utilizarea unor tehnici diferite de eşantionare, teste de control, modele de interviuri şi foi de lucru, elemente care au stat la baza elaborării fişelor de identificare.

În etapa de elaborare a Raportului de audit intern s-a urmărit redactarea acestuia într-un format standard prin prezentarea acestuia pe structura obiectelor auditabile din Tematica în detaliu a misiunii de audit şi comentarea constatărilor, consecinţelor şi recomandărilor din formulare de constatare eliberate în etapa anterioară.