Aplicație rezolvată la contabilitate

I. Situația inițială

S.C. ”Giramondo” S.R.L. având ca obiect de activitate comerțul, prezintă următoarea situație patrimonială:

Balanța de verificare

întocmintă la 31.12. N-1

Simbol cont Denumire cont Solduri finale

D C

1012 Capital subscris vărsat - 300 000

1061 Rezerve legale - 100 000

212 Construcții 250 000 -

2812 Amortizarea construcțiilor - 70 000

371 Mărfuri 100 000 -

401 Furnizori - 150 000

4111 Clienți 100 000 -

5121 Conturi la bănci în lei 170 000 -

Total 620 000 620 000

- Contul sintetic 371 ”Mărfuri”, având soldul inițial de 100 000 lei, se dezvoltă pe următoarele conturi analitice:

- 371.01 ”Marfa A” : 50 buc x 200 lei = 10 000 lei;

- 371.02 ”Marfa B” : 180 buc x 500 lei = 90 000 lei

100 000 lei

- Contul sintetic 401 ”Furnizori”, având soldul inițial de 150 000 lei, se dezvoltă pe următoarele conturi analitice:

- 401.01 ”Furnizorul X” : 100 000 lei;

- 401.02 ”Furnizorul Y” : 10 000 lei;

- 401.03 ”Furnizorul Z” : 40 000 lei

150 000 lei

II. Pe parcursul lunii ianuarie, presupunem că au avut loc următoarele operațiuni economico-financiare:

1. Se achiziționează mărfuri de la Furnizorul X astfel:

- 371.01 ”Marfa A” : 20 buc x 200 lei = 40 000 lei;

- 371.02 ”Marfa B” : 10 buc x 500 lei = 5 000 lei

- 371.03 ”Marfa C” : 50 buc x 200 lei = 10 000 lei

55 000 lei

Achiziția se face conform facturii nr.5/05.01.N, TVA = 19%

2. Se plătește datoria față de Furnizorul X în sumă de 70 000, conform ordinului de plată nr. 7/10.01. N

3. Se vând mărfuri în sumă de 123 000 (preț de vânzare) astfel:

- 371.02 ”Marfa B” : 20 buc x 600 lei = 120 000 lei;

- 371.03 ”Marfa C” : 10 buc x 300 lei = 3 000 lei

123 000 lei

Vânzarea se face conform facturii nr.8/20.01.N, TVA = 19%

4. Se scot din gestiune, la cost de achiziție, mărfurile vândute.

- 371.02 ”Marfa B” : 20 buc x 500 lei = 100 000 lei;

- 371.03 ”Marfa C” : 10 buc x 200 lei = 2 000 lei

102 000 lei

III. La sfârșitul lunii ianuarie exercițiul N au loc următoarele operațiuni economico-financiare:

5. Se regularizează TVA-ul.

6. Se închid conturile de cheltueieli.

7. Se închid conturile de venituri.